Что изменится по налогам и взносам. Счетная палата отчиталась о проверках ФНС и СФР и внесла предложения

Меняют правила уплаты ввозного НДС
Снизить налоговый штраф станет сложнее
Проверки взносов на травматизм ФНС может взять на себя

Софья Соболева,

эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Узнайте, что изменится по налогам и взносам в ближайшее время. Счетная палата проверила работу ФНС и СФР за 2025 год и опубликовала замечания и свои инициативы. Основные предложения касаются поиска дополнительных источников доходов. Часть замечаний налоговики и Правительство уже взяли в работу.

В статье расскажем, какие недочеты в администрировании обязательных платежей в бюджет нашли аудиторы Счетной палаты РФ, что рекомендовали изменить и когда ожидать нововведений.

ФНС взялась за схемы с ввозным НДС

Контроль за НДС, особенно ввозным, усилится. Такой вывод следует из отчета о работе Счетной палаты РФ в 2025 году.

Цикл проверок полноты уплаты НДС, в том числе при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, стартовал еще в 2025 году. Счетная палата тогда обнаружила схему уклонения от уплаты НДС. По оценке аудиторов, эта схема обошлась бюджету в 150 млрд руб. (пресс-релиз на сайте Счетной палаты от 29.04.2026).

1 июня 2026 года заработал СПОТ

Счетная палата выступила с предложением обязать таможенные органы передавать в ФНС России сведения из деклараций на товары для автоматизированной обработки в АИС «Налог‑3». Это позволит выявлять признаки налоговых схем в автоматическом режиме. В итоге это предложение было реализовано.

С 1 июня заработала система подтверждения ожидания поставок товаров. Предполагалось, что компании при ввозе товаров из ЕАЭС должны платить обеспечительный платеж, который включает в себя сумму НДС и акцизов. После уплаты они получают QR-код и сообщают его перевозчику, а тот предъявляет его при пересечении границы. Без этого груз теперь развернут на таможне.

Но компании получили отсрочку. Уплату обеспечительных платежей отложили на месяц - до 1 июля (постановление от 29.05.2026 № 641). А для тех, кто импортирует товары из Республики Беларусь - до 1 ноября. Тем не менее обязанность формировать документ в СПОТ, получать QR-код и передавать его перевозчикам остается, несмотря на освобождение от уплаты обеспечительного платежа.

Скоро налоговики смогут корректировать цены на ввозимые товары. В Думе сейчас рассматривают законопроект, который разрешает инспекторам корректировать цены на ввозимые товары, аналогично ценам в контролируемых сделках (проект № 1191451-8 на sozd.duma.gov.ru). В НК добавят новую статью 54.2. Она установит правила определения цены товаров, импортируемых с территории ЕАЭС для перепродажи, для целей налогообложения.

По новым правилам и цена покупки, и цена последующей реализации ввезенного товара должны быть на уровне рыночных цен, в определенном «рыночном интервале». Проверят это инспекторы методом сопоставимых рыночных цен, который уже закреплен в НК для контролируемых сделок (ст. 105.5 и 105.9 НК). Если цена товара меньше минимальной цены из рыночного интервала, то для целей НДС инспекторы возьмут цену из интервала.

Чтобы проверить цену на товар, инспекторам потребуется информация о сделке. Для этой цели законопроект разрешит истребовать:

• транспортные документы, подтверждающие ввоз товаров;
• подтверждающие документы на товары, подлежащие маркировке или прослеживаемости;
• счета-фактуры;
• договоры, по которым приобретены товары;
• иные документы, связанные с ввозом товаров или с реализацией.

Новый закон пресечет схему, при которой компании учитывают импортный товар по заниженной цене, а следовательно, занижают и ввозной НДС к уплате. Если закон примут, изменения вступят в силу с 1 января 2027 года. Инспекторы уже сейчас проверяют, не завышена ли или не занижена ли цена реализации прослеживаемых товаров (письмо ФНС от 03.12.2021 № ЕА-4-15/16911). Когда компания получит требование и что отвечать, читайте в статье "Новые требования на камералках: что сейчас интересует инспекторов и почему не все ответы безопасны".

От повышения тарифа взносов ИТ-компаниям в 2026 году ожидают дополнительные 100 млрд рублей

От увеличения взносов ИТ-компаниям в этом году дополнительно поступит в в бюджет 100 млрд руб. Такая сумма называется в отчете о работе Счетной палаты РФ.

1 января 2026 года начал действовать скорректированный тариф взносов для ИТ-компаний

Аудиторы оценили льготы, которые за 2019—2024 годы получили:

• ИТ-компании;
• резиденты свободного порта Владивосток (СПВ);
• региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО).

Сумма льгот составила 2,2 трлн руб. Аудиторы посчитали, что не все преференции используются целевым образом. Поэтому не достигается тот эффект, ради которого их вводили. В частности, такие замечания вызвали льготы для ИТ-компаний.

Аудиторы заметили, что средства, которые высвобождаются за счет пониженных тарифов страховых взносов, ИТ-компании расходуют по трем направлениям.

Во-первых, увеличивают объем выплачиваемых дивидендов.
Во-вторых, накапливают нераспределенную прибыль.
И в‑третьих, увеличивают фонд оплаты труда.

При этом уровень производительности ИТ-компаний остается на прежнем уровне. А значит, предоставленные льготы не приводят к результату и не помогают развитию ИТ-отрасли.

Страховые взносы для ИТ-компаний уже повысили с 1 января 2026 года. О дальнейшем повышении речи нет. Сейчас до достижения предельной базы ИТ-компании исчисляют взносы по тарифу 15 процентов. Тогда как раньше для всех выплат применяли единый тариф 7,6 процента. В настоящее время этот тариф действует только сверх предельной базы. Тарифы изменили как раз по рекомендации Счетной палаты.

Минцифры разработало методику оценки эффективности налоговых льгот (приказ от 06.03.2026 № 179). Документ вступил в силу с 24 мая. Теперь среди прочего цифровое ведомство оценивает, растут ли инвестиции в российскую ИТ-отрасль.

По методике, темп роста инвестиций должен вдвое превышать темп роста ВВП (п. 8 Методики). Если рост меньше или отсутствует, это указывает на то, что льготы не достигают цели и средства лучше направить в другую область.

Базы для взносов в ФНС и на травматизм могут уравнять

Не исключено, что скоро компании будут иначе считать взносы на травматизм. Установить единый подход к расчету страховых взносов предложила Счетная палата РФ.

1 января 2027 года ФНС может начать администрировать взносы на травматизм

В ходе проверки аудиторы обратили внимание, что база для расчета «несчастных» взносов ниже, чем для остальных трех видов страхования — ОПС, ОСС и ОМС. Хотя все четыре вида составляют единую систему обязательного социального страхования в России. Поэтому нет причины использовать разные подходы в расчете взносов, считают аудиторы. Если предложение примут, компаниям придется отчислять на травматизм гораздо больше. Новые правила, по оценке Счетной палаты, позволят увеличить поступления «несчастных» взносов на 1 млрд руб. ежегодно.

Кроме того, компаниям станет сложнее получить скидку у СФР. Счетная палата выявила, что фонд из года в год неверно применяет алгоритм расчета дисконта.

Сумма необоснованно установленных в 2025 году скидок к страховым взносам составила 347,8 млн руб. Хотя в абсолютном выражении сумма необоснованных скидок за два года снизилась почти вдвое, это все же привело к недопоступлению в бюджет фонда потенциальных доходов. Поэтому аудиторы предлагают унифицировать порядок (см. диаграмму из отчета СП РФ).

Информации о повышении «несчастных» взносов в настоящее время нет. Тарифы взносов в 2026 году остались на прежнем уровне. Но известно, что ФНС намерена забрать у СФР администрирование взносов на травматизм. Об этом еще в ноябре прошлого года сообщил на Петербургском налоговом форуме начальник управления ФНС Михаил Сергеев.

ФНС может начать контролировать уплату «несчастных» взносов уже с 1 января 2027 года. Но это лишь при условии, что Госдума в самое ближайшее время примет соответствующие законы.

В налоговой службе называют для страхователей следующие плюсы от возможного нововведения:

• сократится число показателей отчетности;
• все взносы нужно будет платить в единый срок;
• снизится число проверок благодаря риск-ориентированному подходу.

Налоговые консультанты отмечают и обратную сторону возможного нововведения: контроль за страховыми взносами на травматизм станет жестче. Как минимум инспекторы смогут использовать те же возможности, что у них есть на проверках взносов на обязательное социальное страхование. К примеру, налоговики получат возможность проводить допросы, выемку документов, блокировать счета и т. д. А значит, у проверяющих будет больше шансов найти нарушения в действиях страхователей.

Снижать налоговые штрафы бесконтрольно больше не будут

Штраф за налоговое нарушение можно будет снизить не более чем в 10 раз. Такой предельный размер скидки добавили в НК по рекомендации Счетной палаты (п. 3 ст. 114 НК в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). На скидку будут влиять не более пяти смягчающих обстоятельств одновременно.

1сентября 2026 года введут лимит на снижение налоговых штрафов

Когда аудиторы проверяли, как ФНС исполняла федеральный бюджет за 2024 год, то обратили внимание, как сильно разнятся правила снижения штрафа у разных инспекций. Одни налоговые уменьшали штраф максимум в 2 раза, другие — в 1024 раза. Это приводило к двум проблемам:

• налоговики собирали в бюджет меньше штрафов, чем могли бы при едином подходе;
• из-за несогласованного подхода инспекторов к скидкам возникал риск коррупции.

Чтобы устранить этот разброс и связанные с ним проблемы, Счетная палата порекомендовала инспекторам установить верхнюю границу для скидки. Эту рекомендацию оперативно взяли в работу и уже подготовили все для ее выполнения.

Скачать Таблицу Как будут снижать налоговые штрафы с 1 сентября

Ограничение на снижение налоговых штрафов вступит в силу уже 1 сентября. Налоговики теперь не смогут уменьшать штрафы более чем в 10 раз. Предполагается следующий порядок. Инспекторы снизят штраф в два раза, если у компании есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство. Дальше каждое следующее обстоятельство увеличит коэффициент, снижающий штраф, еще на два. Если смягчающих обстоятельств пять или больше, штраф снизится в 10 раз. И это максимальная скидка. Дальше она увеличиваться не будет вне зависимости от того, сколько еще аргументов в защиту есть у компании.

ФНС заранее направила ...