Как учесть расходы на замену вывески, стенда или ценника на иностранном языке

Лариса Клименкова

налоговый консультант, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

С 1 марта 2026 года информация, предназначенная для публичного ознакомления потребителей и не являющаяся рекламой, должна быть выполнена на русском языке (ст. 10.1 Закона от 07.02.1992
№ 2300-1 «О защите прав потребителей» в ред. Закона от 24.06.2025 № 168-ФЗ). Новые правила по использованию русского языка могут потребовать заменить вывески, указатели, таблички, ценники, меню, информационные стенды и иные носители информации. Порядок учета таких расходов зависит от того, что и как вы заменили.

Иностранный язык можно использовать дополнительно, если информация на нем идентична по содержанию русскому тексту и равнозначна по размещению и техническому оформлению. В частности, учитывайте цвет, тип и размер шрифта.

Новые правила применяются к информации, которую размещают для неопределенного круга потребителей при торговле, бытовом и ином обслуживании. Есть исключения для обязательной информации об изготовителе, исполнителе, продавце, режиме его работы, товарах, работах и услугах (ст. 10.1 Закона о защите прав потребителей). Однако это не означает, что ее можно оставлять на иностранном языке. Статьи 8–10 Закона о защите прав потребителей и ранее обязывали доводить такие сведения до потребителя на русском языке.

По новым правилам с 1 марта не нужно менять два типа носителей информации. Во-первых, рекламные конструкции. Но для них и до 1 марта действовали самостоятельные требования об использовании русского языка (Закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», Закон от 01.06.2005 № 53-ФЗ «О государственном языке РФ»).

Во-вторых, не нужно менять любые носители, если на них содержатся только фирменные наименования, зарегистрированные товарные знаки и знаки обслуживания на иностранном языке. Если же, кроме этого, носители содержат иную информацию на иностранном языке, их менять надо.

Отдельные требования введены для застройщиков по ДДУ (ст. 4 Закона № 168-ФЗ). В размещаемой застройщиками рекламе наименование дома или жилого комплекса должно быть выполнено только на кириллице. Это правило не распространяется на наименования объектов, введенных в эксплуатацию до 1 сентября 2025 года (п. 3 ст. 5 Закона № 168-ФЗ).

Вывеска или указатель являются ОС, и ее полностью меняют на новую

Бухучет. Спишите вывеску с учета в связи с невозможностью ее использования (подп. «а» п. 40 ФСБУ 6/2020). Расходы на демонтаж учтите в текущем периоде в составе прочих расходов (п. 43 ФСБУ 6/2020). Если в результате демонтажа компания получила ценности, оприходуйте их на баланс.

Новую вывеску примите на учет по правилам ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020. Если она соответствует критериям ОС, сформируйте ее первоначальную стоимость. Если критерии ОС не выполняются либо стоимость объекта ниже лимита, установленного в учетной политике, затраты можно признать текущими расходами (п. 4 и 5 ФСБУ 6/2020).

Налог на прибыль. Спишите на расходы остаточную стоимость старой вывески (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК). Единовременно учтите расходы на демонтаж (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК). Новую вывеску поставьте на учет в зависимости от ее стоимости – как ОС или как материальные расходы (п. 1 ст. 256, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК).

УСН. При объекте «доходы минус расходы» упрощенец не обязан восстанавливать ранее учтенную в расходах стоимость старой вывески, даже если не прошло три года с момента списания расходов. Ведь речь идет именно о ликвидации объекта, а не о его реализации или передаче третьим лицам (п. 3 ст. 346.16 НК). Расходы на демонтаж можно признать как прочие обоснованные расходы, признаваемые для целей налога на прибыль (подп. 45 п. 1 ст. 346.16 и подп. 8 п. 1 ст. 265 НК).

Если новая вывеска соответствует критериям основного средства, спишите ее стоимость на расходы в порядке, установленном пунктами 3 и 4 статьи 346.16 НК.

Вывеска или указатель являются ОС, ее конструкцию сохраняют, меняют отдельные элементы

Бухучет. Компания может заменить не всю вывеску, а например, лицевую панель, буквы, пленку, табличку, изображение или надпись. Такие расходы единовременно учтите как текущий ремонт (п. 16 ФСБУ 26/2020). Оснований признавать такие расходы модернизацией обычно не возникает. Перевод информации на русский язык сам по себе не изменяет назначение объекта и не придает ему новых качеств.

Существенные расходы можно признать капвложениями на улучшение или восстановление ОС, только если одновременно с заменой надписи организация меняет конструкцию, расширяет функционал или иным образом повышает технические характеристики вывески. Если такие затраты обеспечат получение экономических выгод в течение периода более 12 месяцев, то их сумма увеличивает первоначальную стоимость объекта (п. 6 ФСБУ 26/2020).

Налог на прибыль. При замене отдельных элементов вывески без улучшения ее характеристик расходы можно учесть как ремонт ОС (п. 1 ст. 260 НК). Перевод надписи на русский язык сам по себе не является модернизацией. Но если в ходе работ одновременно улучшаются технологические показатели вывески, то такие расходы признайте модернизацией или дооборудованием. Они увеличивают первоначальную стоимость вывески (п. 2 ст. 257 НК).

УСН. При замене отдельных элементов вывески расходы можно учесть как ремонт ОС (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК). Если одновременно с заменой иностранной информации организация улучшила существующую вывеску, например, установила подсветку, электронное табло, изменила конструкцию или расширила функционал, расходы можно учесть как затраты на дооборудование или модернизацию ОС (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК). Они признаются равными долями по отчетным периодам (п. 3 ст. 346.16 НК).

Вывеска или указатель не стоит на балансе в качестве ОС

Бухучет. При полной замене вывески спишите ее стоимость с забалансового учета. Новую вывеску оцените на предмет отнесения к ОС по правилам ФСБУ 6/2020. При замене отдельных частей вывески признайте расходы по обычным видам деятельности. Это могут быть коммерческие или управленческие расходы.

Налог на прибыль. Если вывеска изначально не включалась в состав ОС, то расходы на замену информации (например, стоимость разработки макета, монтаж отдельных элементов) учтите как прочие расходы (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК). Аналогичный порядок учета расходов используйте в отношении указателей, электронных табло и экранов.

УСН. Расходы на приобретение новой вывески или указателя, которые не относятся к амортизируемому имуществу, отразите как материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.16, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК). Расходы на услуги подрядчика по переводу текста, изготовлению макета, печати, монтажу пленки или замене отдельных информационных элементов можно учесть по подпункту 45 пункта 1 статьи 346.16 и подпункту 49 пункта 1 статьи 264 НК.

Логотипы

Бухучет. Логотип, который не зарегистрирован как изобразительный или комбинированный товарный знак, подлежит переделке на русский язык. Если логотип не имеет статуса НМА, то затраты на замену учтите как текущие расходы по обычным видам деятельности. Конкретный порядок зависит от того, где используется логотип: в рекламе, в торговом зале или в управленческой деятельности.

Если компания учитывает логотип как НМА, то существенные расходы по его доработке увеличивают его первоначальную стоимость, несущественные – по принципу рациональности можно списать в текущие расходы.

Налог на прибыль. При переделке логотипа, который не имеет статуса НМА, расходы учитывайте по их характеру. Например, расходы на изменение логотипа для рекламных макетов или баннеров учтите как рекламные расходы (подп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК).

Расходы на услуги дизайнера, переводчика, подрядчика по адаптации логотипа, если они не относятся к рекламе и не формируют объекта НМА, можно учесть как другие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК).

По расходам на замену логотипа, который размещен на материальных носителях, применяйте нормы для таких носителей. Например, стоимость новых табличек, наклеек, упаковки можно учесть по подпункту 3 пункта 1 статьи 254 НК.

Если организация получила исключительные права на новый логотип стоимостью более 100 000 руб. и со сроком службы более 12 месяцев, проверьте возможность признания НМА по пункту 3 статьи 257 НК. В этом случае расходы будут формировать первоначальную стоимость НМА.

УСН. Затраты на замену логотипа учитывайте по их фактическому характеру. Например, замену обозначения на вывеске – по правилам для вывесок, замену в рекламном макете – как рекламные расходы (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК).

Ценники, меню и прейскуранты

Бухучет. Расходы по замене бумажных ценников, меню, прейскурантов или наклеек признайте в текущем периоде как расходы на продажу. При замене информации на электронном табло, экране или ином уже установленном носителе порядок учета зависит от характера работ. Простую замену текста, макета или изображения признайте текущими расходами. При приобретении нового экрана или табло оцените критерии признания ОС по ФСБУ 6/2020.

Налог на прибыль. Расходы на замену обычных ценников, меню, прейскурантов или наклеек спишите единовременно как материальные расходы (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК). Если приобретаете готовые материальные носители, которые не являются амортизируемым имуществом, их стоимость учтите по подпункту 3 пункта 1 статьи 254 НК. Расходы на печать, изготовление макетов, верстку, перевод или иные услуги сторонних организаций можно учесть как другие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК).

УСН. Расходы на замену ценников, меню, прейскурантов или наклеек учитывайте как материальные (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.16, ст. 254 НК). Расходы на услуги сторонних организаций по печати, верстке, переводу, дизайну или адаптации ценников, меню и прейскурантов учтите как иные обоснованные расходы (подп. 45 п. 1 ст. 346.16, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК). Если замена ценников, этикеток, меню или прейскурантов связана с рекламной акцией, расходы можно учесть как рекламные (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК).

Ответственность

Если потребитель не получает необходимую и достоверную информацию на русском языке, организацию могут привлечь к ответственности по части 1 статьи 14.8 КоАП. Санкция по этой норме – предупреждение или административный штраф. Для должностных лиц или ИП штраф составляет от 500 до 1000 руб., для юрлиц – от 5000 до 10 000 руб.

Если нарушение связано не с обычной публичной информацией для потребителей, а с рекламой, может наступить ответственность по части 1 статьи 14.3 КоАП за нарушение законодательства о рекламе. Размер штрафа для должностных лиц или ИП – от 4000 до 20 000 руб., для юрлиц – от 100 000 до 500 000 руб.

Кроме штрафа, контролирующий орган может ...