2024-05-22 15:55 Бухгалтеру

Налоговая реформа с 2025 года: новые ставки по НДФЛ, прибыли и изменения по УСН

Госдума и Правительство начали обсуждение налоговой реформы, которая с 2025 года коснется бизнеса и граждан. Пока конкретных законопроектов нет, но чиновники определи основные принципы и цели новой системы. Уже принято решение повысить ставки по НДФЛ и налогу на прибыль, доработать правила для УСН и провести налоговую амнистию. Ниже – ключевые изменения, что от них ждать и как подготовиться.

Основные принципы

С 2025 года налоговую систему реформируют, чтобы налогообложение стало справедливым. Такое поручение Правительству дал Президент Владимир Путин в ходе послания Федеральному собранию. В Госдуме уже есть законопроект № 577655-8, в котором Правительство предложило ряд точечных поправок в НК с 2024 и 2025 годов.

В дополнение к этому законопроекту сейчас рассматривают новые и более масштабные изменения. Об этом стало известно 20 мая 2024 года на заседании экспертного совета Госдумы по бюджету и налогам, в котором участвовали чиновники и бизнес. В ходе дискуссии конкретные ставки и иные параметры не обсуждались, озвучили только основные изменения, которые коснутся всех.

НДФЛ

С 2025 года изменят ставки НДФЛ, но конкретные цифры еще в разработке. Планируется, что рост ставки затронет население с высокими доходами, а для семей с детьми вдвое увеличат вычеты на второго ребенка и последующих детей.

Пока чиновники не определились, что считать «высоким» доходом. В СМИ эксперты озвучивают разные суммы, например, от 1 млн. руб. в год. Но официальной информации о возможных лимитах в настоящее время нет. Проблема в том, что НДФЛ – федеральный налог, а «цена» доходов в зависимости от региона значительно отличается. Например, в Алтайском крае средняя зарплата в прошлом году была около 43 тыс. руб., а в Москве — свыше 135 тыс. руб.

В любом случае с 2025 года прогрессивную шкалу НДФЛ расширят. Сейчас обсуждают несколько сценариев. Сколько в итоге будет ставок станет ясно, когда будет готов законопроект.

ВНИМАНИЕ

Изменения ставки по НДФЛ затронут высокие доходы

Антон Силуанов, министр финансов: «Уже сейчас можно сказать, что важно, чтобы в рамках изменений налоговой системы предложения о прогрессии, о прогрессии часто говорят здесь, в этих стенах, не затронули большинство граждан и касались только тех, у кого высокие доходы».

Одновременно с ростом ставки НДФЛ планируют увеличить предельный годовой доход, к которому применяются детские вычеты, а также их размер. Конкретные цифры не обсуждали, но их озвучил Президент Владимир Путин еще 29 февраля в послании Федеральному собранию.

Путин поручил повысить предельный доход для вычетов с 350 тыс. руб. до 450 тыс. руб. При этом вычеты предложил увеличить только на второго и последующих детей. Планируемые размеры вычетов с 2025 года смотрите в таблице ниже.

К чему готовиться. Рассчитывать НДФЛ придется с учетом изменений в ставках. Возможно придется скорректировать оклады, чтобы высокооплачиваемые специалисты не потеряли в деньгах.

Контроль за зарплатами усилят, чтобы из-за повышения ставок НДФЛ работодатель не ушли в тень. Налоговиков насторожит резкое уменьшение зарплат с 2025 года.

Налог на прибыль

С 2025 года ставка налога на прибыль может возрасти с 20 до 25 процентов. Будет ли ставка дифференцированной в зависимости от размера выручки, пока неизвестно. Чиновники обещают, что будут компенсировать повышение ставки налога и выпадающие из-за этого доходы бизнесу по отраслевому принципу. Например, деньги получат наукоемкие отрасли: отечественные IT-решения, оборудование, микроэлектроника, фармацевтика, химическая промышленность, авиастроение, судостроение и др. Порядок и условия получения таких компенсаций должны установить дополнительно.

Планируется расширить применение инвестиционных вычетов, но только для тех, кто тратит прибыль на обновление производства, НИОКР, вкладывается в социальные проекты, а не тратит деньги исключительно на дивиденды. Есть вероятность, что появится два инвестиционных вычета. Один для тех, кто чистую прибыль вкладывает в развитие производства. Второй — для тех, кто не выводит прибыль в дивиденды, ни за пределы России.

ВНИМАНИЕ

Инвестиционные вычеты будут зависеть от выплаты дивидендов

Антон Силуанов, министр финансов: «Считаем, что поддержка должна оказывать, прежде всего, тем, кто не выводит полученную прибыль в оффшоры, не откладывает ее в дивиденды на проедание, а направляет на расширение производства, на инновации, вкладывая их в инфраструктуру, в первую очередь тех регионов, где они работают».

К чему готовиться. Налоговая нагрузка на бизнес возрастет. В учете появятся дополнительные операции, связанные с инвестиционными вычетами. Усилится и контроль за их применением.

Чтобы снизить платежи в бюджет придется пересмотреть в том числе дивидендную политику. К концу 2024 года нужно промониторить льготы, которые чиновники предоставят определенным отраслям.

Местные налоги

В кодексе могут расширить список местных налогов, чтобы регионы стали самодостаточны. Есть вероятность, что налогом станет курортный сбор, который переименуют в туристический и распространят на все регионы. Пока идет дискуссия о том, какой должна быть концепция налога и что считать налоговой базой.

ВНИМАНИЕ

Неналоговые платежи перенесут в НК

Юрий Шалабаев, мэр Нижнего Новгорода: «Расширение возможностей местных бюджетов, на наш взгляд, могло бы быть осуществлено за счет полномасштабного и полноценного внедрения туристического налога. В стране есть ограниченная практика взимания туристического. Проанализировав ее плюсы и минусы, представляется возможным выработать оптимальное решение».

К чему готовиться. Вряд ли появятся абсолютно новые налоги. Но при формировании бюджета на 2025 год нужно будет заложить дополнительные расходы на новые платежи в местный бюджет.

УСН

Планируемые изменения по УСН с 2025 года затронут лишь 5 процентов компаний и ИП. В этом заверил глава Минфина Антон Силуанов. О каких изменениях речь, чиновник не уточнил, но отметил, что «государство намерено продолжать борьбу со схемами налоговой оптимизации, в том числе при помощи дробления бизнеса».

По всей видимости, речь идет о компаниях, которые переросли упрощенку. Для них обещали ввести переходный режим, чтобы им было выгодно расти и не нужно было изобретать схемы, как раздробиться с целью сохранить право на УСН.

К чему готовиться. Как только появятся параметры для плавного перехода с УСН на ОСНО, сможете спланировать оптимальный режим налогообложения на 2025 год.

Отслеживайте изменения по УСН. Правительство в марте внесло в Госдуму законопроект № 577655-8, который в том числе расширяет список доходов, которые не включаются в налоговую базу. Не исключено, что в рамках налоговой реформы чиновники внесут и более существенные поправки.

Налоговая амнистия

В 2025 году проведут налоговую амнистию для малого бизнеса, который готов начать работать в белую и отказаться от схем оптимизации на УСН. Законопроект рассмотрят одновременно с пакетом законопроектов по настройке налоговой системы.

ВНИМАНИЕ

Критерии амнистии свяжут с новым налоговым режимом

Даниил Егоров, глава ФНС: «Мы рассматриваем изменения законодательства в части перехода от специальных режимов к общему режиму… во взаимосвязи с амнистией... Мы уже в достаточно конечной стадии для того, чтобы выносить эти предложения, в общем пакете».

Параметры налоговой амнистии пока неизвестны. Планируется, что рассчитывать на амнистию смогут компании и ИП, которые дробили бизнес с помощью спецрежимов, но готовы теперь обелиться и начать работать законно. Плательщиков освободят от доначисления налогов, пеней и штрафов, а также не привлекут к уголовной ответственности. Чтобы минимизировать дробление, власти разработают переходный налоговый режим для бывших дробленцев, по типу УСН.

К чему готовиться. По всей видимости, чиновники усилят контроль за правомерностью применения УСН. Сейчас программа налоговиков позволяет инспекторам раскрывать такие схемы. Контролируйте соблюдение условий применения УСН. Неизвестно, будет ли распространятся амнистия на упрощенцев, которым в 2024 году доначислят общие налоги из-за превышения лимита по доходам или численности.

В Системе вы можете найти справочник по уже принятым изменениям с 2025 года, а так же по изменениям, которые еще не приняты, но уже прошли несколько законодательных стадий.

Получить все материалы