ФНС обновила форматы электронного счета-фактуры и УПД с 23 января 2025 года

С 23 января 2025 года действуют обновленные форматы счета-фактуры и УПД. Вместо версии 5.02 применяют версию 5.03 электронных документов (приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@). Форма бумажного счета-фактуры (УПД) с 23.01.2025 не изменилась. Счета-фактуры (УПД) на бумажных носителях составляйте по форме, которая действует с 1 октября 2024 года (постановление Правительства от 16.08.2024 № 1096).

Основное изменение в формате связано с тем, что с 01.01.2025 появились новые ставки по НДС – 5 и 7 процентов для упрощенцев (п. 8 ст. 164 НК). В обновленной версии 5.03 из приложения 1 к приказу ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ уточнили таблицу 5.13. В строку «Налоговая ставка (графа 7 счета-фактуры)» добавили ставки 7, 9,09, 10, 16,7, 20 процентов, а также расчетные ставки 5/105 и 7/107.

В период с 23.01.2025 до 01.04.2025 налогоплательщики вправе формировать электронные счета-фактуры и УПД в двух версиях. Это старая версия 5.01 из приложения 2 либо новая версия 5.03 из приложения 1 к приказу ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@. Формат счета-фактуры (УПД) версии 5.01 действует до 1 апреля 2025 года. С этой даты надо формировать электронные документы только в формате версии 5.03. Применять старую версию 5.01 нельзя (п. 3 приказа ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@).

Обновление формата электронных счетов-фактур (УПД) с 23.01.2025 само по себе не влияет на форму этих документов на бумажном носителе. Бумажные счета-фактуры по-прежнему составляйте по форме, которая утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (в ред. постановления от 16.08.2024 № 1096) и действует с 01.10.2024. Бланки УПД самостоятельно дополните новыми реквизитами, которые появились в новой форме счета-фактуры (письма ФНС от 13.12.2024 № ЗГ-2-3/19079@, от 17.06.2021 № ЗГ-3-3/4368, от 22.04.2019 № ЕД-4-15/7638).

Источник: приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@.