2024-08-12 06:13 Бухгалтеру

Как получить семейную выплату на детей

Семьи с двумя и более детьми вправе получить за 2025 год семейную выплату в виде налогового кешбэка НДФЛ. Семейную выплату в виде возврата части НДФЛ родители с двумя и более детьми вправе получить в СФР. В рекомендации – при каких условиях и в каком размере можно получить семейную выплату, когда и как за ней обратиться в СФР.

Алевтина Захарова

заместитель начальника Управления организации страхования профессиональных рисков отделения Фонда пенсионного и социального страхования по СПб и Ленинградской области.

Внимание

Порядок и условия предоставления семейной выплаты дополнительно установит Правительство

Правительство определит порядок и условия получения выплаты (ч. 8 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). В частности, установит:

перечень видов доходов, которые надо учитывать при расчете среднедушевого дохода семьи;
перечень движимого и недвижимого имущества, которое учтут при определении права на выплату;
перечень документов и сведений, необходимых для назначения выплаты;
форму заявления о назначении выплаты.

Кто и когда вправе получить

Получить семейную выплату на детей вправе каждый родитель, усыновитель, опекун, попечитель с двумя и более детьми. Условия для получения выплаты перечислены в частях 1–3, 7 статьи 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ и приведены в таблице ниже. Они должны выполняться одновременно.

Условия, которые дают право на семейную выплату

Порядок предоставления семейной выплаты начнет действовать с 1 января 2026 года (ст. 7 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). Впервые обратиться за семейной выплатой можно в 2026 году и вернуть часть НДФЛ, который был уплачен с доходов 2025 года.

Среднедушевой доход семьи

Для расчета среднедушевого дохода семьи сумму доходов всех членов семьи за год, предшествующий году обращения за выплатой, нужно разделить на 12, а затем полученный результат поделить на число членов семьи. Формула следующая:

К доходам всех членов семьи для расчета среднедушевого дохода относят доходы, с которых исчислен НДФЛ. Перечень видов доходов, которые учитывают при расчете, утвердит Правительство (ч 6, 8 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Лица, которых нужно учесть при определении количества членов семьи для расчета среднедушевого дохода семьи, перечислены в части 1 статьи 3 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ. Лица, которые не имеют права на выплату, и лица, не учитываемые при расчете среднедушевого дохода семьи, перечислены в части 2 статьи 3 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ. Перечень – в таблице ниже.

Состав семьи для определения права на вычет и расчета среднедушевого дохода

Полученную сумму среднедушевого дохода семьи нужно сравнить с прожиточным минимумом на душу населения, умноженным на 1,5. Значение прожиточного минимума берут за год, предшествующий году обращения за выплатой, для субъекта РФ по месту жительства, пребывания или фактического проживания заявителя (п. 2 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). При обращении за выплатой в 2026 году нужно брать показатели дохода и прожиточного минимума за 2025 год.

Пример

Как рассчитать среднедушевой доход семьи

Семья Колесовых состоит из пяти человек: Ю.И. Колесов, его супруга, двое несовершеннолетних детей и ребенок 18 лет, который проходит военную службу по призыву. Зарплата супругов Колесовых за 2025 год составила 1 200 000 руб. Других доходов в 2025 году семья не получала.

При расчете среднедушевого дохода семьи совершеннолетний ребенок не учитывается. Для целей получения выплаты учитывают только четырех человек. Среднедушевой доход семьи рассчитывается так:

1 200 000 руб. : 12 мес. : 4 чел. = 25 000 руб.

Допустим, что в регионе, где проживает семья Колесовых, прожиточный минимум на душу населения на 2025 год установлен в размере 18 000 руб. СФР сравнит среднедушевой доход семьи с 1,5-кратным прожиточным минимумом:

18 000 руб. × 1,5 = 27 000 руб.

Среднедушевой доход семьи не превышает эту сумму, поэтому Ю.И. Колесов и его супруга вправе обратиться за выплатой (25 000 руб. ≤ 27 000 руб.). Сумму выплаты рассчитают отдельно для каждого из супругов заявителей.

Размер выплаты

Размер семейной выплаты на детей определят как разницу между суммой расчетного исчисленного НДФЛ с доходов каждого заявителя за год, предшествующий году обращения за назначением выплаты, и суммой, исчисленной с того же дохода в размере 6 процентов (ч. 5 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). Другими словами, физлицу пересчитают НДФЛ за предыдущий год по ставке 6 процентов и вернут излишне уплаченные 7 процентов. Количество детей при расчете выплаты не учитывают. Размер выплаты определят по формуле:

Расчетный исчисленный НДФЛ – это сумма НДФЛ с доходов заявителя, исчисленная без применения вычетов, предусмотренных НК (ч. 5 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). При расчете учтут все доходы, с которых уплачен НДФЛ. Если физлицо пользовалось вычетами, то расчетный НДФЛ получится больше, чем уплаченный.

Пример

Как рассчитают размер выплаты

Семья Колесовых состоит из пяти человек: Ю.И. Колесов, его супруга А.И. Колесова, двое несовершеннолетних детей и ребенок 18 лет, который проходит военную службу по призыву. Зарплата супругов Колесовых за 2025 год составила 1 200 000 руб. Других доходов в 2025 году семья не получала.

Доход Ю.И. Колесова за 2025 год составил 700 000 руб. В течение года он получал вычеты на двоих детей в общей сумме 2800 руб. ежемесячно. Вычеты предоставляли в течение 6 месяцев 2025 года. В июле доход Колесова превысил 350 000 руб. и право на вычеты он утратил. За 2025 год у Колесова удержали НДФЛ в сумме 88 816 руб. ((700 000 руб. – 2800 руб. × 6 мес.) × 13%).

В 2026 году Ю.И. Колесов обратился за семейной выплатой в СФР. Фонд определил:

расчетный исчисленный НДФЛ: 700 000 руб. × 13% = 91 000 руб.;
НДФЛ с доходов Колесова по ставке 6 процентов: 700 000 руб. × 6% = 42 000 руб.

Размер выплаты составит 49 000 руб. (91 000 руб. – 42 000 руб.).

Доход А.И. Колесовой за 2025 год составил 500 000 руб. В течение 8 месяцев 2025 года она получала вычеты. В сентябре ее доход превысил 350 000 руб. За 2025 год у Колесовой удержали НДФЛ в сумме 62 088 руб. ((500 000 руб. – 2800 руб. × 8 мес.) × 13%).

В 2026 году А.И. Колесова обратилась за семейной выплатой в СФР. Фонд определил:

расчетный исчисленный НДФЛ: 500 000 руб. × 13% = 65 000 руб.;
НДФЛ с доходов Колесовой по ставке 6 процентов: 500 000 руб. × 6% = 30 000 руб.

Размер выплаты составит 35 000 руб. (65 000 руб. – 30 000 руб.).

Документы для выплаты

Чтобы получить семейную выплату на детей, нужно обратиться с заявлением в территориальный орган СФР по месту проживания. Форму заявления и перечень документов, необходимых для назначения выплаты, установит Правительство (ч. 8 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Срок подачи в СФР заявления на семейную выплату – с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен НДФЛ. Есть неопределенность, является ли 1 октября крайним днем для подачи заявления. Чтобы избежать споров со специалистами фонда, заявление безопаснее подать не позднее 30 сентября. Впервые обратиться за семейной выплатой можно с 1 июня по 30 сентября 2026 года и вернуть часть НДФЛ, который был уплачен с доходов 2025 года (ч. 1 ст. 2, ст. 7 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). Подать заявление можно:

в электронном виде через Единый портал госуслуг;
через МФЦ;
лично.

Перед тем как назначить семейную налоговую выплату на детей, СФР проверит, выполняются ли условия для ее назначения, на основании доступных ему источников сведений. При необходимости Фонд вправе запросить дополнительные документы у заявителя (ч. 3 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 6 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). При положительном решении Фонд перечислит выплату на счет заявителя в российском банке. Порядок, условия и сроки назначения выплаты установит Правительство (ч. 8 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Источник изображения Freepik

Получить все материалы