Как составить пояснения в налоговую инспекцию. Сервисы и база образцов ответов на 2026 год

В мае налоговики начали массово рассылать новые требования по всем налогам из-за налоговой реформы. В рекомендации – комплект новых пояснений на требования, которые инспекторы стали рассылать по внутренней инструкции ФНС. С помощью конструктора можно составить ответ на любой запрос налоговиков — вы получите выверенные с юристами формулировки, чтобы быстро пояснить ваши показатели в отчетности, избежать углубленной проверки и доначислений.

В подготовке рекомендации и базы ответов на требования ИФНС приняла участие рабочая группа, в которую вошли представители ФНС и налоговые консультанты с успешным опытом проверок:

Михаил Мухин, действительный государственный советник РФ 3-го класса, президент, главный эксперт-координатор Центра финансовых экспертиз и аудита

Виталий Крицкий,

к. э. н., советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, старший преподаватель КННА ФНАБ Финуниверситета

Дмитрий Черепанов, заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России

Дмитрий Ряховский, д. э. н., партнер «Легикон Право», член научно-консультативного совета при ВС РФ, практикующий налоговый консультант

Ирина Петухова,

шеф-редактор Системы Главбух, член Комитета БМЦ по рекомендациям

Впервые на камеральных проверках отчетности за I квартал 2026 года бухгалтерам предстоит отвечать на новые требования ИФНС. Запросы напрямую связаны с налоговой реформой и задачей, которую Президент поставил перед ФНС, по принудительному обелению бизнеса. Для решения этой задачи инспекторам дали дополнительные полномочия и инструменты — новые алгоритмы в проверочной программе и искусственный интеллект.

Изменения в камералках

Налоговые инспекторы вправе запросить пояснения, когда выявили при камеральной проверке ошибки в налоговой декларации или противоречия между сведениями, которые получают из других источников (п. 3 ст. 88 НК). Однако в 2026 году инспекторы анализируют не отдельные операции, а всю экосистему компаний и предпринимателей: товары, сотрудников, платежи, сайты и другие следы в Интернете. Причем и прав у инспекторов на камералках стало значительно больше.

На презентации ниже – тренды налогового контроля в 2026 году, которые специально для Системы Главбух обозначил Дмитрий Черепанов, заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС. Вы узнаете, в каких случаях к вашим отчетам у инспекторов возникнут вопросы, даже если все показатели в них идеальны, чем теперь опасны формальные отписки на требования и что еще изменится в ближайшей перспективе.

Комплект ответов на новые запросы

ИФНС в 2026 году начали требовать на камеральных проверках новые пояснения по всем налогам. Запросы поступают по повседневным операциям, и их получают даже те, кто применяет спецрежимы. Инспекторы в авторежиме отрабатывают возможные ошибки и признаки, что компания или ИП из-за роста налоговой нагрузки скрывает реальные доходы.

Тот факт, что вы получили требование, еще не означает, что в вашей отчетности ошибка. Большинство расхождений достаточно пояснить, чтобы у инспекторов не осталось подозрений в занижении налогов и взносов. В таблице ниже – комплект образцов пояснений на новые требования ИФНС.

По всем отчетам, кроме декларации по НДС, подать письменные пояснения в налоговую инспекцию вы вправе в произвольной форме – как на бумаге, так и в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК, письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231). По НДС – только по ТКС в электронной форме по установленному формату.

Подайте запрошенные инспекцией пояснения о причинах расхождений в отчетности, уменьшении налога в уточненном отчете и убытках в течение пяти рабочих дней после даты, когда получили требование (п. 2 и 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК). Возможности получить отсрочку, как по требованиям документов, нет (абз. 2 п. 3 ст. 93 НК). Сроки ответов на все виды требований налоговой инспекции – в справочнике.

Если в ответ на требование ИФНС не представите пояснения или отправите их с опозданием, налоговая инспекция вправе оштрафовать на сумму 5000 руб. При повторном нарушении штраф составит 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК).

Пояснения по НДС надо представлять в электронном виде. Если электронные пояснения к декларации по НДС направить вовремя, но с нарушением утвержденного ФНС формата, то инспекторы вправе оштрафовать как за их непредставление.

Конструктор пояснений

В проверочной программе инспекторов изменились алгоритмы контроля по всем пояснениям, которые вы им отправляете. Старые шаблоны могут не принять, хотя ранее у инспекторов не было к ним претензий.

Конструктор ниже сформирует для вас готовый текст пояснений в налоговую с учетом вашей конкретной ситуации. Если инспекция выставила несколько требований по зарплатным отчетам и в ответе необходимо рассмотреть все ситуации, сервис составит текст пояснений с учетом них. Вам останется только вписать конкретные данные по своей компании.

Выберите, по какому отчету получили требования и свою ситуацию. Сервис даст подсказки, что конкретно скрывается за запросом инспекторов, нужна ли уточненка и что писать в пояснениях, чтобы инспекторы их приняли. Все формулировки согласованы с ФНС и адаптированы под проверочные алгоритмы инспекторов.

Автопояснения

Сервис автоматически сформирует ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений или документов. Загрузите требование инспекции в сервис в формате PDF, и он сформирует подходящий вариант ответа.

Пояснения в 1С

В 1С – только 40 шаблонов пояснений для разных ситуаций по основным налогам. Они помогут составить ответы на типовые запросы ФНС. Но их нужно доработать под новые проверочные алгоритмы инспекторов. Также вы можете добавить в учетную программу шаблоны для своих ситуаций из конструктора пояснений.

Воспользуйтесь алгоритмом, как сформировать и отправить ответ на требование ИФНС о представлении пояснений в программе 1С:Бухгалтерия 3.0. Мы по шагам разберем, как составить ответ на требование вручную или с использованием шаблона, прикрепить подтверждающие документы и сделать собственную базу шаблонов.

Шаг 1. Откройте список полученных требований

Полученные из ИФНС требования в 1С найти просто. На стартовой странице откройте «Отчеты» и зайдите в раздел «Регламентированные отчеты».

Шаг 2. Сформируйте ответ на требование

Из списка требований и уведомлений найдите требование, на которое нужно подготовить ответ. Откройте это требование, нажмите «Ответить» и выберите вид пояснения. Вид ответа «Пакет с текстовыми пояснениями и доп. документами» используют для передачи в ИФНС ответов на требования, а также подтверждающих документов.

Способ 1. В поле «Текст пояснений» написать текст. Текст пояснения можно составить самостоятельно. Удобнее скопировать из готового образца. Для этого потребуется скачать образец, скопировать из него текст и добавить в окно «Текст пояснения». Далее вы можете редактировать пояснение и добавить свои данные.

В открывшемся окне укажите дополнительную информацию, которую программа автоматически добавит в выбранный шаблон пояснения. Для этого нажмите «Добавить» и кнопку с тремя точками.

Шаг 5. Создайте базу шаблонов

В программе есть инструменты, которые позволяют создать собственные шаблоны, которые вы сможете использовать для подготовки пояснений на требования в дальнейшем. Для этого в окне «Пакет с доп. документами» нажмите «Настроить шаблон».

Если отправляете отчетность в налоговую инспекцию через других операторов («Контур», «Такском», СБИС, «Астрал» и т. д.), вы можете использовать текст пояснения из шаблона. Чтобы открыть справочник шаблонов, в строке поиска программы 1С укажите «Шаблоны пояснений в ФНС» или перейдите по ссылке «e1cib/list/Справочник.ШаблоныПоясненийДляФНС» через «Сервис и настройки» в правом верхнем углу. Создайте собственную базу пояснений по вышеуказанным шагам. При подготовке ответа на требование нужную информацию скопируйте из соответствующего шаблона.

База образцов

В базе – более 100 образцов пояснений на требования ИФНС. В оглавлении слева выберите отчет, чтобы узнать, какие вопросы по нему рассылают инспекторы и как на них ответить.

Уведомление по ЕНП

Налоговая инспекция может запросить пояснения, если не получила уведомление или при камералке отчетности выявила расхождения с ранее поданными уведомлениями. После сдачи отчетности ошибки в уведомлении исправлять не нужно. Если нарушены КС, уведомление не примут. Ошибки нужно исправить, направив новое уведомление. Пояснения в этом случае не требуются. Также уведомление не примут, если его подать раньше допустимого срока.

Отказ представить пояснения по уведомлению

В НК прямо не сказано, что инспекторы вправе требовать пояснения при ошибке или нестыковках в уведомлении об исчисленных суммах по ЕНП. Но если ИФНС запросила пояснения, их безопаснее представить. Если ошибка есть, достаточно подать уточненное уведомление. Когда ошибки нет, поясните причины расхождений или непредставления уведомления.

Есть неопределенность, вправе ли инспекторы требовать пояснения в отношении уведомлений по ЕНП. Пояснения инспекторы вправе потребовать при камеральных проверках налоговых деклараций или расчетов, а также при выявлении несоответствий и противоречий в документах, представленных налогоплательщиком (п. 3 ст. 88 НК). Формально к другим документам относится и уведомление по ЕНП. Но из буквального толкования норм статьи 88 НК следует, что основа для камеральной проверки – это декларации и расчеты. Другие документы, которые проверяют в рамках камералки, носят вспомогательный характер и дополняют декларации и расчеты.

Уведомление не относится к налоговым декларациям и расчетам, поэтому, пока не внесут соответствующие изменения в статью 88 НК, уведомление нельзя рассматривать как предмет камеральной проверки (п. 9 ст. 58 НК). Но на практике инспекторы запрашивают пояснения по уведомлениям, в том числе и в связи с проверкой деклараций и расчетов, поэтому, чтобы избежать споров и штрафа, пояснения безопаснее представить.

Перссведения

Инспекторы вправе запросить пояснения по персонифицированным сведениям. При камеральных проверках данные в отчете с персонифицированными сведениями сверяют с РСВ (п. 3 ст. 88 НК).

Состав данных, которые включают в персонифицированные сведения и РСВ, аналогичен. Количество физлиц, суммы выплат в перссведениях и РСВ отражают по одинаковым правилам. Расхождений, которые требуют пояснений, быть не должно.

Если получили требование о расхождениях, сверьте в отчетах суммы выплат, персональные данные работников. Дальнейшие действия зависят от того, где ошиблись – в персонифицированных сведениях или в РСВ.

Если допустили ошибку в сумме в перссведениях, а в РСВ указали правильные данные, направьте в налоговую инспекцию пояснения. Подавать уточненные перссведения после сдачи РСВ нельзя (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). В пояснениях укажите, что ошиблись в заполнении персонифицированных сведений, правильные данные указаны в РСВ.

Зарплата и численность

Инспекторы сравнивают, чтобы зарплата сотрудников была не меньше МРОТ, региональной минимальной зарплаты и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты или снижения численности, подготовьте ответ.

НДФЛ и взносы

Инспекторы проверяют 6-НДФЛ и РСВ по контрольным соотношениям отдельно для каждой формы. Если соотношения не сойдутся, ИФНС потребует пояснить расхождения в отчетности. Проверьте расчеты, начисления и саму отчетность. Когда ошибки нет – подготовьте пояснения.
...