2025-01-22 12:15 Бухгалтеру

Как рассчитать безопасную долю, если нет отчетов 1-НДС

Сергей Тараканов

заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России

Виталий Сазанский

выпускающий редактор Системы Главбух, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Иногда ФНС публикует данные для расчета средней доли вычетов НДС по региону с задержкой, то есть позже последнего дня подачи декларации за соответствующий квартал. Если нужные данные ФНС не разместит до 25 апреля, 25 июля, 25 октября или 25 января соответствующего года, можно определять безопасную долю вычетов по формуле:

Полученный показатель сопоставьте с пороговыми 89 процентами. Долю вычетов считают безопасной, если она меньше порогового значения. Если доля вычетов превышает порог 89 процентов и вы не готовы пояснять расхождения, вы вправе подать уточненную декларацию. Часть вычетов можете перенести на следующие кварталы.

Внимание

В данном случае нет четких правил как определять безопасную долю вычетов НДС.

Чтобы обезопасить себя от претензий, заблаговременно уточните в своей ИФНС, как инспекторы будут рассчитывать безопасную долю, когда не располагают отчетом 1-НДС по региону.

В расчет рекомендуем включить все суммы, которые указали в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый к вычету авансовый НДС, уплаченный на таможне НДС и т. д. Тем, кто применяет нулевую ставку НДС, рекомендуем учитывать данные из разделов 4–6 декларации по НДС. При этом инспекторы будут учитывать отраслевую принадлежность, специфику бизнеса, факты нарушений у компаний за последние 24 месяца и обоснованность заявленных вычетов НДС. Однако какие именно показатели включить в расчет за соответствующий квартал уточните в своей инспекции.

Информационный источник публикации Актион МЦФЭР

Источник изображения Freepik

Получить все материалы