Вся правда о федеральном реестре выгодоприобретателей от ФНС

Почему реестр выгодоприобретателей закрыт для компаний
Можно ли запросить в ИФНС информацию о нахождении в реестре
Как выйти из реестра и надо ли это делать

Полина Алексеева,

эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Сейчас многие компании озабочены тем, что попали или могут попасть в Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей. Из названия реестра уже понятно, что попадают в него не только те, кого уличили в махинациях. Мы выяснили в ФНС, для чего создан этот реестр, насколько опасно нахождение в нем и есть ли смысл тратить ресурсы компании на то, чтобы попытаться выйти из реестра. На наши вопросы ответил Василий Жуков, заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России.

Что такое реестр выгодоприобретателей и зачем он нужен ФНС

Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ) налоговая служба ведет уже несколько лет. Его цель — пресекать деятельность, которая направлена на уклонение от уплаты налогов. Находить нарушителей и мотивировать их к добровольной уплате налога.

Кто попадает в реестр. Реестр формируется с помощью информации, которой располагают налоговые органы. В него попадают компании, которые связаны с сомнительными контрагентами, то есть с разрывами на первом и последующих уровнях. Причем компании эти — не «технички» и не однодневки, а реально действующие предприятия с активами, персоналом и т. д. А беда их в том, что они заявили к вычету крупную сумму НДС, которую их поставщики или контрагенты последующих уровней не уплатили в бюджет.

Как происходит отбор. Для поиска выгодоприобретателей ФНС разработала балльную систему оценки компаний. Порядок начисления баллов регламентируют ДСП-документы ФНС. По итогам начисления баллов определяется «сущностная» компания — главный подозреваемый в получении необоснованной налоговой выгоды, способный при этом «закрыть» образовавшийся разрыв. Именно такая компания и становится выгодоприобретателем.

Что дает реестр налоговым органам. Неправомерные схемы оптимизации НДС налоговики находили и пресекали и раньше, однако нарушителей не собирали в единой базе. Так зачем же она понадобилась?

Василий Жуков, заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России:

«При осуществлении налогового контроля мы сталкивались с ситуацией, что в результате проведенной налоговой проверки претензии в виде неуплаченного налога предъявлялись к “несущностным” организациям, либо по итогам налоговой проверки собиралась доказательственная база, свидетельствующая о том, что нарушение допущено не проверяемым лицом, а его контрагентом.

Создание Федерального реестра предполагаемых выгодоприобретателей позволило сконцентрировать усилия налоговых органов на мониторинге лиц, в действиях которых содержатся признаки нарушения налогового законодательства.

Кроме того, появление реестра значительно снизило риск назначения выездной налоговой проверки в отношении “несущностной” компании, по результатам которой мы бы получили значительную сумму доначислений, но не смогли бы ее взыскать в будущем».

Как узнать, что компания уже в реестре

ФРПВ — закрытый ресурс. Доступ к нему имеют только налоговые органы. Поэтому узнать о том, что вы попали в реестр, можно только от самого инспектора, который пригласит вас для дачи пояснений как раз по этому поводу. Ну или же по косвенным признакам. В отношении попавших в реестр инспекции обязательно будут проводить те или иные мероприятия налогового контроля. Участившиеся вызовы в инспекцию для дачи пояснений, постоянные требования о представлении документов и информации — повод заподозрить неладное.

А вот прямые запросы в инспекцию с просьбой раскрыть информацию о нахождении компании в реестре вряд ли дадут результат.

Василий Жуков, заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России:

«Поскольку реестр является закрытым, то просто по обращению в налоговый орган такая информация предоставлена не будет. Вместе с тем возможно, что при обсуждении вопроса о правильности исчисления и уплаты налогов налогоплательщику может быть раскрыта информация о факте включения в реестр с аргументацией, почему, по мнению налогового органа, именно к нему предъявляются претензии, а не к его контрагенту».

Многие налогоплательщики недоумевают, почему реестр, который, по сути, дает компании «черную метку», недоступен для общего пользования. Ведь будь он открытым, у компаний была бы возможность своевременно устранить ошибки и не мучиться в догадках о причинах повышенного к ним внимания со стороны ИФНС. Однако закрытости реестра есть рациональное объяснение.

Василий Жуков, заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России:

«К сожалению, так устроена психология людей, что включение налогоплательщика в какой-либо реестр рассматривается сразу как угроза, тем более в реестр, имеющий такое громкое название.

При этом мы должны понимать, что сам по себе факт включения организации в реестр предполагаемых выгодоприобретателей не подразумевает, что в отношении налогоплательщика будет обязательно назначена выездная налоговая проверка либо что налогоплательщик является нарушителем закона.

Если бы данный реестр был открытым, то налогоплательщик с момента включения его в ФРПВ сталкивался бы с негативной реакцией со стороны его контрагентов и, как результат, это негативно влияло бы на его бизнес. Понимая это, мы сделали этот реестр закрытым, чтобы не превращать его в инструмент давления на бизнес».

Что значит для компании нахождение в реестре и надо ли этого бояться

Компании не начислят недоимку, пени и штрафы только из-за того, что она оказалась в реестре предполагаемых выгодоприобретателей. Но в отношении нее совершенно ...