Как рассчитать безопасную долю, если нет отчетов 1-НДС
Сергей Тараканов
заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России
Иногда ФНС публикует данные для расчета средней доли вычетов НДС по региону с задержкой, то есть позже последнего дня подачи декларации за соответствующий квартал. Если нужные данные ФНС не разместит до 25 апреля, 25 июля, 25 октября или 25 января соответствующего года, можно определять безопасную долю вычетов по формуле:
Полученный показатель сопоставьте с пороговыми 89 процентами. Долю вычетов считают безопасной, если она меньше порогового значения. Если доля вычетов превышает порог 89 процентов и вы не готовы пояснять расхождения, вы вправе подать уточненную декларацию. Часть вычетов можете перенести на следующие кварталы.
В расчет включите все суммы, которые указали в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый к вычету авансовый НДС, уплаченный на таможне НДС и т. д. Тем, кто применяет нулевую ставку НДС, рекомендуем учитывать данные из разделов 4–6 декларации по НДС. При этом инспекторы будут учитывать отраслевую принадлежность, специфику бизнеса, факты нарушений у компаний за последние 24 месяца и обоснованность заявленных вычетов НДС. Однако какие именно показатели включить в расчет за соответствующий квартал уточните в своей инспекции.
В расчет включите все суммы, которые указали в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый к вычету авансовый НДС, уплаченный на таможне НДС и т. д. Тем, кто применяет нулевую ставку НДС, рекомендуем учитывать данные из разделов 4–6 декларации по НДС. При этом инспекторы будут учитывать отраслевую принадлежность, специфику бизнеса, факты нарушений у компаний за последние 24 месяца и обоснованность заявленных вычетов НДС. Однако какие именно показатели включить в расчет за соответствующий квартал уточните в своей инспекции.
