Как составить регламент работы с ЕНС
В рекомендации – контрольные точки, чтобы составить регламент для настройки работы бухгалтерии с ЕНС, чтобы избежать недоимок и переплат. Инструкции с образцами и советами практиков, новые статьи из журналов и обучающие курсы помогут быть в курсе изменений и оптимизировать работу каждого подразделения.
Регламент по работе с ЕНС
Работа с ЕНС включает в себя расчеты с бюджетом, контроль данных в личном кабинете налогоплательщика, отслеживание сальдо единого налогового счета, недоимки, проведение сверки при расхождении, проверку начислений по налогам и зачета уплаты в счет них. Чтобы наладить бесперебойную работу важно регламентировать ее порядок.
Рекомендуем назначить ответственного исполнителя внутри бухгалтерии и выстроить связи с другими участками и подразделениями, в обязанности которых входит влияющая на ЕНС работа. Например, склад, кадровые службы, логистика, производственные цеха и т.п. от которых бухгалтерия получает документы. При больших объемах стоит выделить группу бухгалтеров по работе с ЕНС.
Полномочия можно делегировать приказом, положением или инструкцией. Учитывая собственную специфику, каждая компания может на свое усмотрение определять регламент работы с ЕНС. В документе важно прописать перечень обязанностей и указать с какими отделами и должностными лицами взаимодействовать. Вот основные процессы работы, которые необходимо включить в документ:
Ниже – образцы положения и приказа по работе с ЕНС и что важно учесть на каждом этапе, взять на контроль, инструкции и образцы, которые можно передать исполнителю. С ними вы сможете проверить и при необходимости дополнить свой регламент работы с ЕНС и полностью делегировать работу сотруднику, которого назначили ответственным за направление.
Скачать:
Регламент по работе с ЕНС
Приказ об утверждении ответственных при работе с ЕНС
Порядок уплаты платежей
Для уплаты налогов и взносов в 2023 году можно использовать платежку на ЕНП, платежку-уведомление со статусом 02 и платежку не на ЕНП. Первые два способа подходят для платежей, которые входят в ЕНП. Третий способ – только для платежей, которые не входят в ЕНП, их перечисляют на конкретные КБК. Также отдельными платежками перечисляют платежи, которые администрируют другие ведомства, например взносы на травматизм.
В 2023 году вы вправе самостоятельно выбрать какой платежкой перечислять платежи на ЕНП – платежкой на ЕНП или платежками-уведомлениями. Это влияет на сроки уплаты и порядок сдачи и уточнения платежек и уведомлений, поэтому выбранный способ важно зафиксировать и максимально регламентировать порядок работы.
Чтобы избежать ошибок при оформлении разных платежек и чтобы платежи корректно отражались на ЕНС, важно зафиксировать во внутреннем положении выбранный способ оформления и организовать контроль платежей. Стоит назначить сотрудника, ответственного за оформление всех платежей в бюджет. Это поможет исключить риски пропустить установленный законом срок и избежать пеней. Для этого можно оформить приказ или положение, в котором прописать:
Как правило все оплаты делает бухгалтер на участке «Банк. Касса». Он должен знать о выбранном способе уплаты налогов. Информацию о том, что этот сотрудник связан с работой с ЕНС надо будет внести в регламент. Ответственный за ЕНС будет с ним взаимодействовать по вопросам платежей в бюджет.
Скачать:
Платежное поручение на перечисление ЕНП на ЕНС в 2023 году
Платежное поручение вместо уведомления о начисленных налогах и взносах в 2023 году
Платежное поручение в 2023 году не на ЕНП для госпошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде
Платежное поручение по взносам на травматизм
Рекомендуем назначить ответственного исполнителя внутри бухгалтерии и выстроить связи с другими участками и подразделениями, в обязанности которых входит влияющая на ЕНС работа. Например, склад, кадровые службы, логистика, производственные цеха и т.п. от которых бухгалтерия получает документы. При больших объемах стоит выделить группу бухгалтеров по работе с ЕНС.
Полномочия можно делегировать приказом, положением или инструкцией. Учитывая собственную специфику, каждая компания может на свое усмотрение определять регламент работы с ЕНС. В документе важно прописать перечень обязанностей и указать с какими отделами и должностными лицами взаимодействовать. Вот основные процессы работы, которые необходимо включить в документ:
- порядок уплаты налогов;
- регламент сдачи уведомлений;
- порядок сверок при расхождениях;
- порядок исправления ошибок;
- контроль переплаты и зачетов;
- отслеживание недоимки.
Ниже – образцы положения и приказа по работе с ЕНС и что важно учесть на каждом этапе, взять на контроль, инструкции и образцы, которые можно передать исполнителю. С ними вы сможете проверить и при необходимости дополнить свой регламент работы с ЕНС и полностью делегировать работу сотруднику, которого назначили ответственным за направление.
Скачать:
Регламент по работе с ЕНС
Приказ об утверждении ответственных при работе с ЕНС
Порядок уплаты платежей
Для уплаты налогов и взносов в 2023 году можно использовать платежку на ЕНП, платежку-уведомление со статусом 02 и платежку не на ЕНП. Первые два способа подходят для платежей, которые входят в ЕНП. Третий способ – только для платежей, которые не входят в ЕНП, их перечисляют на конкретные КБК. Также отдельными платежками перечисляют платежи, которые администрируют другие ведомства, например взносы на травматизм.
В 2023 году вы вправе самостоятельно выбрать какой платежкой перечислять платежи на ЕНП – платежкой на ЕНП или платежками-уведомлениями. Это влияет на сроки уплаты и порядок сдачи и уточнения платежек и уведомлений, поэтому выбранный способ важно зафиксировать и максимально регламентировать порядок работы.
Чтобы избежать ошибок при оформлении разных платежек и чтобы платежи корректно отражались на ЕНС, важно зафиксировать во внутреннем положении выбранный способ оформления и организовать контроль платежей. Стоит назначить сотрудника, ответственного за оформление всех платежей в бюджет. Это поможет исключить риски пропустить установленный законом срок и избежать пеней. Для этого можно оформить приказ или положение, в котором прописать:
- выбранный способ уплаты налогов в составе ЕНП – платежкой на ЕНП или платежкой взамен уведомления;
- список налогов в составе ЕНП;
- список платежей, не входящих в ЕНП;
- собственные сроки уплаты, если решите перечислять деньги заранее до наступления платежа;
- документ, который будете использовать для контроля сальдо ЕНС;
- ответственного за оформление и проведение платежей в бюджет.
Как правило все оплаты делает бухгалтер на участке «Банк. Касса». Он должен знать о выбранном способе уплаты налогов. Информацию о том, что этот сотрудник связан с работой с ЕНС надо будет внести в регламент. Ответственный за ЕНС будет с ним взаимодействовать по вопросам платежей в бюджет.
Скачать:
Платежное поручение на перечисление ЕНП на ЕНС в 2023 году
Платежное поручение вместо уведомления о начисленных налогах и взносах в 2023 году
Платежное поручение в 2023 году не на ЕНП для госпошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде
Платежное поручение по взносам на травматизм
Подача уведомлений
Порядок подачи уведомлений зависит от выбранного вами способа уплаты налогов, которые входят в состав ЕНП. Если вы выбрали способ уплаты платежкой по ЕНП, заполняете уведомление. С 2024 года этот способ будет единственно возможным. Уведомление по утвержденной форме можно заполнять на каждый налог в отдельности или включить в одно уведомление несколько платежей.
Когда платите налоги и взносы платежкой-уведомлением со статусом 02 дополнительное уведомление не подают. Это документ 2 в 1 и не нужно контролировать подачу отдельных уведомлений. Но из-за того, что документ имеет двойное назначение срок уплаты по нему приравнен к сроку подачи уведомления – 25 число. Он наступает на 3 дня раньше, чем срок уплаты платежкой ЕНП. Из-за этого оборачиваемость денежных средств сокращается на три дня в месяц, за год это 36 дней. Это важный момент при разведение денежных потоков и создание депозитов. Еще важно учитывать, что использовать платежку-уведомление можно только в 2023 году.
Чтобы своевременно сдавать уведомления, назначьте ответственного. Это может быть как один сотрудник, так и несколько, если по разным налогам составляете отдельные уведомления. Если сдавать одно уведомление сразу по всем платежам, то это сократит ошибки и документооборот, поэтому стоит назначить одного ответственного, например, бухгалтера из группы сдачи отчетности. Когда используете платежки-уведомления, то ответственным стоит назначить бухгалтера из группы уплаты налогов и взносов.
Для общего контроля удобно пользоваться регистром ЕНС.
Скачать:
Пример уведомления об исчисленном НДФЛ для зачета ЕНП в 2023 году
Пример уведомления об исчисленном НДФЛ с дивидендов для зачета ЕНП в 2023 году
Пример промежуточного уведомления об исчисленном НДФЛ для зачета ЕНП в 2023 году
Пример уведомления об исчисленных страховых взносах для зачета ЕНП в 2023 году
Платежное поручение вместо уведомления о начисленных налогах и взносах в 2023 году
Реестр для контроля сальдо ЕНС
Порядок подачи уведомлений зависит от выбранного вами способа уплаты налогов, которые входят в состав ЕНП. Если вы выбрали способ уплаты платежкой по ЕНП, заполняете уведомление. С 2024 года этот способ будет единственно возможным. Уведомление по утвержденной форме можно заполнять на каждый налог в отдельности или включить в одно уведомление несколько платежей.
Когда платите налоги и взносы платежкой-уведомлением со статусом 02 дополнительное уведомление не подают. Это документ 2 в 1 и не нужно контролировать подачу отдельных уведомлений. Но из-за того, что документ имеет двойное назначение срок уплаты по нему приравнен к сроку подачи уведомления – 25 число. Он наступает на 3 дня раньше, чем срок уплаты платежкой ЕНП. Из-за этого оборачиваемость денежных средств сокращается на три дня в месяц, за год это 36 дней. Это важный момент при разведение денежных потоков и создание депозитов. Еще важно учитывать, что использовать платежку-уведомление можно только в 2023 году.
Чтобы своевременно сдавать уведомления, назначьте ответственного. Это может быть как один сотрудник, так и несколько, если по разным налогам составляете отдельные уведомления. Если сдавать одно уведомление сразу по всем платежам, то это сократит ошибки и документооборот, поэтому стоит назначить одного ответственного, например, бухгалтера из группы сдачи отчетности. Когда используете платежки-уведомления, то ответственным стоит назначить бухгалтера из группы уплаты налогов и взносов.
Для общего контроля удобно пользоваться регистром ЕНС.
Скачать:
Пример уведомления об исчисленном НДФЛ для зачета ЕНП в 2023 году
Пример уведомления об исчисленном НДФЛ с дивидендов для зачета ЕНП в 2023 году
Пример промежуточного уведомления об исчисленном НДФЛ для зачета ЕНП в 2023 году
Пример уведомления об исчисленных страховых взносах для зачета ЕНП в 2023 году
Платежное поручение вместо уведомления о начисленных налогах и взносах в 2023 году
Реестр для контроля сальдо ЕНС
Сальдо ЕНС
Чтобы оперативно отслеживать состояние платежей и не допустить недоимки и начисления пеней, стоит постоянно держать на контроле сальдо ЕНС. Сверяйте данные. отображаемые в личном кабинете ЕНС со своими учетными данными.
Периодичность такой сверки не установлена, вы сами принимаете решение, как часто проводить такую проверку. Ее можно делать ежедневно, еженедельно или по факту совершения операций. Учитывая, что каждое утро вы получаете выписки банков, можно так же получать и сальдо ЕНС.
Назначьте ответственного за контроль сальдо, пропишите в специальном положении периодичность проведения такой проверки. Рекомендуем разработать реестр, где ответственный будет отражать всю информацию по оплатам, поданным уведомлениям, представленным декларациям и расчетам. Таким образом вы сможете всегда быть в курсе всех движениях на ЕНС. Это упростит сверку, когда она потребуется. Форма реестра произвольная, можно разработать ее самим или скачать образец ниже. Для контроля также можно использовать автоматизированные регистры, которые сейчас добавляют в программы по бухгалтерскому учету.
Ответственным за контроль сальдо ЕНС как правило назначается бухгалтер на участке ЕНС. В случае расхождения сальдо с данными налоговой производится сверка при которой выявляется причина и в зависимости от нее ответственный за ЕНС взаимодействует с другими подразделениями. Например, если не учтена оплата, то взаимодействие с бухгалтером по оплате, платежным или финотделом. Если ошибка в начисление, то с бухгалтером, ответственным за конкретный налог, где обнаружена ошибка.
Скачать:
Реестр для контроля сальдо ЕНС
Образец заявления на справку по ЕНП, сальдо ЕНС и расчетам с бюджетом
Чтобы оперативно отслеживать состояние платежей и не допустить недоимки и начисления пеней, стоит постоянно держать на контроле сальдо ЕНС. Сверяйте данные. отображаемые в личном кабинете ЕНС со своими учетными данными.
Периодичность такой сверки не установлена, вы сами принимаете решение, как часто проводить такую проверку. Ее можно делать ежедневно, еженедельно или по факту совершения операций. Учитывая, что каждое утро вы получаете выписки банков, можно так же получать и сальдо ЕНС.
Назначьте ответственного за контроль сальдо, пропишите в специальном положении периодичность проведения такой проверки. Рекомендуем разработать реестр, где ответственный будет отражать всю информацию по оплатам, поданным уведомлениям, представленным декларациям и расчетам. Таким образом вы сможете всегда быть в курсе всех движениях на ЕНС. Это упростит сверку, когда она потребуется. Форма реестра произвольная, можно разработать ее самим или скачать образец ниже. Для контроля также можно использовать автоматизированные регистры, которые сейчас добавляют в программы по бухгалтерскому учету.
Ответственным за контроль сальдо ЕНС как правило назначается бухгалтер на участке ЕНС. В случае расхождения сальдо с данными налоговой производится сверка при которой выявляется причина и в зависимости от нее ответственный за ЕНС взаимодействует с другими подразделениями. Например, если не учтена оплата, то взаимодействие с бухгалтером по оплате, платежным или финотделом. Если ошибка в начисление, то с бухгалтером, ответственным за конкретный налог, где обнаружена ошибка.
Скачать:
Реестр для контроля сальдо ЕНС
Образец заявления на справку по ЕНП, сальдо ЕНС и расчетам с бюджетом
Порядок сверок
Стоит установить порядок проведения сверок с инспекцией при расхождениях в данных и назначить ответственных. Сверка поможет оперативно разобраться со всем платежами и начислениями и исправить ошибки и этим избежать недоимки и ложных данных на ЕНС.
Когда обнаружили расхождения в личном кабинете ЕНС с вашими учетными данными, стоит самим инициировать сверку с налоговой инспекцией, хотя обязанности проводить сверку нет. Если только перечислили платежи или сдали отчетность, стоит подождать со сверкой 2-3 дня, чтобы в инспекции успели отразить ваши данные.
Чтобы провести сверку, надо подать заявление по установленной форме в ИФНС, в которой организация состоит на учете. Заявление можно подать в любой момент. При необходимости могут назначить личный прием в инспекции, тогда нужно взять с собой все документы, подтверждающие спорные платежи.
Сократить объем документов поможет реестр ЕНС, который ведется в компании, все подтверждения оплат можно представить в налоговую заранее через ТКС. Рекомендуем начинать сверку с суммы входящего сальдо за период.
Обычно сверкой расчетов с бюджетом занимается бухгалтерия. Это может быть бухгалтер, в чьи обязанности входит контроль расчетов с бюджетом. В том числе бухгалтер по работе с ЕНС. В зависимости от причин расхождения с данными налоговой бухгалтер взаимодействует с другими подразделениями компании, а так же с коллегами на других участках бухгалтерии.
Скачать:
Образец заявления на справку по ЕНП, сальдо ЕНС и расчетам с бюджетом
Заявление на акт сверки принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, либо не как ЕНП
Стоит установить порядок проведения сверок с инспекцией при расхождениях в данных и назначить ответственных. Сверка поможет оперативно разобраться со всем платежами и начислениями и исправить ошибки и этим избежать недоимки и ложных данных на ЕНС.
Когда обнаружили расхождения в личном кабинете ЕНС с вашими учетными данными, стоит самим инициировать сверку с налоговой инспекцией, хотя обязанности проводить сверку нет. Если только перечислили платежи или сдали отчетность, стоит подождать со сверкой 2-3 дня, чтобы в инспекции успели отразить ваши данные.
Чтобы провести сверку, надо подать заявление по установленной форме в ИФНС, в которой организация состоит на учете. Заявление можно подать в любой момент. При необходимости могут назначить личный прием в инспекции, тогда нужно взять с собой все документы, подтверждающие спорные платежи.
Сократить объем документов поможет реестр ЕНС, который ведется в компании, все подтверждения оплат можно представить в налоговую заранее через ТКС. Рекомендуем начинать сверку с суммы входящего сальдо за период.
Обычно сверкой расчетов с бюджетом занимается бухгалтерия. Это может быть бухгалтер, в чьи обязанности входит контроль расчетов с бюджетом. В том числе бухгалтер по работе с ЕНС. В зависимости от причин расхождения с данными налоговой бухгалтер взаимодействует с другими подразделениями компании, а так же с коллегами на других участках бухгалтерии.
Скачать:
Образец заявления на справку по ЕНП, сальдо ЕНС и расчетам с бюджетом
Заявление на акт сверки принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, либо не как ЕНП
Исправление ошибок
Ошибки в платежах, уведомлениях и отчетности могут привести к недоимке, начислению пеней и взысканию задолженности. Чтобы снизить риски, стоит ввести контроль перед отправкой документов, а также регламентировать порядок и сроки исправления ошибок и назначить ответственных. Порядок действий при исправлении ошибок зависит от того, в каком документе допустили ошибку и как она повлияет на сальдо ЕНС.
Ошибка в уведомлении. Стоит назначить ответственного за проверку уведомлений по контрольным точкам перед отправкой в налоговую инспекцию. Проверьте правильность КБК, отчетного периода и суммы. Ошибки в этих полях исказят начисления. Если все же подали уведомление с ошибкой, сдайте уточненное уведомление. В нем всегда указывайте полную сумму, так как оно полностью «затирает» первоначальное. Исправлять ошибки отрицательными уведомлениями нельзя.
Ошибка в платежке. Порядок исправления ошибки зависит от вида платежки. Если вы перечисляете деньги на ЕНС, в платежке главное верно указать ИНН плательщика. Ошибки в КБК, реквизитах получателя можно не исправлять. По платежкам с ошибками в этих полях деньги все-равно зачислят на ЕНС. При неверном указании ИНН платежку придется уточнить, так как деньги не зачтут. В платежках-уведомлениях некоторые реквизиты можно исправить уточнением платежа, а вот ошибки в КБК и статусе можно исправить только уведомлением.
Ошибки в платежках не на ЕНП в большинстве случаев можно исправить уточнением платежа. Ошибки в реквизитах получателя исправьте обязательно. Платежку нужно отправить заново, а ошибочный платеж вернуть.
Ошибка в отчетности. Если подали отчетность с ошибкой, сдайте уточненку. Но учтите особенности уточнения:
Если по уточненной декларации сумма к доплате – инспекторы увеличат сумму обязательств. Будут ли начислены пени на недоимку или нет зависит от сальдо ЕНС и от срока уплаты налога. Если срок не прошел, то подавайте уточненку и платите налог до окончания срока уплаты. Когда сальдо ЕНС положительное и суммы достаточно на перекрытие возникшего обязательства, пени не будет.
Когда срок уплаты налога прошел и на ЕНС нет положительного сальдо либо суммы на ЕНС не достаточно, либо уже сформирована недоимка и сальдо ЕНС отрицательное, пени скорее всего будут. Перед подачей уточненной декларации рекомендуем доплатить налог в бюджет, дождаться зачисления суммы на ЕНС и только тогда подать уточненку. Так вы гарантированно избежите недоимки и пени. Ведь на момент доплаты налога в личном кабинете налогоплательщика сформировано начисление по первичной декларации или не сформировано вовсе.
Если уточненка к уменьшению, ее проведут только после камеральной проверки. В результате уменьшится обязательство и возникнет переплата. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих обязательств.
Рекомендуем скоординировать всех ответственных за формирование и уточнение отчетности и назначить ответственного для контроля за недоимкой и начислением пеней. Например, это может быть бухгалтер из группы по уплате налогов и взносов или бухгалтер по работе с ЕНС.
Ошибки в платежах, уведомлениях и отчетности могут привести к недоимке, начислению пеней и взысканию задолженности. Чтобы снизить риски, стоит ввести контроль перед отправкой документов, а также регламентировать порядок и сроки исправления ошибок и назначить ответственных. Порядок действий при исправлении ошибок зависит от того, в каком документе допустили ошибку и как она повлияет на сальдо ЕНС.
Ошибка в уведомлении. Стоит назначить ответственного за проверку уведомлений по контрольным точкам перед отправкой в налоговую инспекцию. Проверьте правильность КБК, отчетного периода и суммы. Ошибки в этих полях исказят начисления. Если все же подали уведомление с ошибкой, сдайте уточненное уведомление. В нем всегда указывайте полную сумму, так как оно полностью «затирает» первоначальное. Исправлять ошибки отрицательными уведомлениями нельзя.
Ошибка в платежке. Порядок исправления ошибки зависит от вида платежки. Если вы перечисляете деньги на ЕНС, в платежке главное верно указать ИНН плательщика. Ошибки в КБК, реквизитах получателя можно не исправлять. По платежкам с ошибками в этих полях деньги все-равно зачислят на ЕНС. При неверном указании ИНН платежку придется уточнить, так как деньги не зачтут. В платежках-уведомлениях некоторые реквизиты можно исправить уточнением платежа, а вот ошибки в КБК и статусе можно исправить только уведомлением.
Ошибки в платежках не на ЕНП в большинстве случаев можно исправить уточнением платежа. Ошибки в реквизитах получателя исправьте обязательно. Платежку нужно отправить заново, а ошибочный платеж вернуть.
Ошибка в отчетности. Если подали отчетность с ошибкой, сдайте уточненку. Но учтите особенности уточнения:
- сумма к доплате или к уменьшению;
- к доплате, после окончания срока уплаты или до него;
- на ЕНС положительное или отрицательное сальдо.
Если по уточненной декларации сумма к доплате – инспекторы увеличат сумму обязательств. Будут ли начислены пени на недоимку или нет зависит от сальдо ЕНС и от срока уплаты налога. Если срок не прошел, то подавайте уточненку и платите налог до окончания срока уплаты. Когда сальдо ЕНС положительное и суммы достаточно на перекрытие возникшего обязательства, пени не будет.
Когда срок уплаты налога прошел и на ЕНС нет положительного сальдо либо суммы на ЕНС не достаточно, либо уже сформирована недоимка и сальдо ЕНС отрицательное, пени скорее всего будут. Перед подачей уточненной декларации рекомендуем доплатить налог в бюджет, дождаться зачисления суммы на ЕНС и только тогда подать уточненку. Так вы гарантированно избежите недоимки и пени. Ведь на момент доплаты налога в личном кабинете налогоплательщика сформировано начисление по первичной декларации или не сформировано вовсе.
Если уточненка к уменьшению, ее проведут только после камеральной проверки. В результате уменьшится обязательство и возникнет переплата. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих обязательств.
Рекомендуем скоординировать всех ответственных за формирование и уточнение отчетности и назначить ответственного для контроля за недоимкой и начислением пеней. Например, это может быть бухгалтер из группы по уплате налогов и взносов или бухгалтер по работе с ЕНС.
Контроль переплаты и зачетов
Положительное сальдо ЕНС можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть. В 2023 действует свой порядок зачета и возврата платежей, поэтому важно учесть это в регламенте по работе с переплатой и прописать в каких случаях и какие заявления подавать и назначить ответственных.
Налоговая инспекция вправе зачесть положительное сальдо самостоятельно в очередности, которая установлена в НК. Например, положительное сальдо зачтут в счет погашения недоимки, если она возникнет. Также зачет проведут при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. По НДФЛ и страховым взносам зачет сделают до наступления срока платежа по налогу на основании уведомлений. Дополнительных заявлений для этого не требуется.
Если хотите самостоятельно зачесть переплату в счет предстоящих платежей по какому-либо налогу или взносам, сборам, нужно подать заявление. Если после подачи заявления на зачет на ЕНС образуется отрицательное сальдо, ранее зачтенную сумму инспекторы признают единым налоговым платежом и направят на погашение задолженности. Чтобы вернуть переплату, нужно подать заявление. Если хотите вернуть ранее зарезервированные суммы, подайте заявление об отмене зачета.
При переплате по налогу на прибыль в части регионального бюджета, нужно сначала написать заявление об отмене зачета. Затем эту сумму можно зачесть в счет других платежей или вернуть. Региональный налог на прибыль не входит в ЕНП и отражается в личном кабинете налогоплательщика отдельно, поэтому налогу сначала нужно изменить статус.
Контролировать переплаты и зачеты должен бухгалтер, отвечающий за работу с ЕНС. Это часть процесса, которая влияет на сумму сальдо единого налогового счета и позволяет его контролировать. Так же это может быть бухгалтер из группы по уплате налогов и взносов. Рекомендуем организовать взаимодействие по своевременной передаче данных от групп по начислению налогов и взносов о всех первичных и уточненных отчетах. Например, установить срок для отражения этих данных в реестре для ЕНС.
Скачать:
Заявление на акт сверки принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, либо не как ЕНП
Форма КНД 1150057. Образец заявления о зачете положительного сальдо ЕНС
Форма КНД 1165171. Образец заявления об отмене зачета
Образец заявления для возврата положительного сальдо ЕНС
Положительное сальдо ЕНС можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть. В 2023 действует свой порядок зачета и возврата платежей, поэтому важно учесть это в регламенте по работе с переплатой и прописать в каких случаях и какие заявления подавать и назначить ответственных.
Налоговая инспекция вправе зачесть положительное сальдо самостоятельно в очередности, которая установлена в НК. Например, положительное сальдо зачтут в счет погашения недоимки, если она возникнет. Также зачет проведут при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. По НДФЛ и страховым взносам зачет сделают до наступления срока платежа по налогу на основании уведомлений. Дополнительных заявлений для этого не требуется.
Если хотите самостоятельно зачесть переплату в счет предстоящих платежей по какому-либо налогу или взносам, сборам, нужно подать заявление. Если после подачи заявления на зачет на ЕНС образуется отрицательное сальдо, ранее зачтенную сумму инспекторы признают единым налоговым платежом и направят на погашение задолженности. Чтобы вернуть переплату, нужно подать заявление. Если хотите вернуть ранее зарезервированные суммы, подайте заявление об отмене зачета.
При переплате по налогу на прибыль в части регионального бюджета, нужно сначала написать заявление об отмене зачета. Затем эту сумму можно зачесть в счет других платежей или вернуть. Региональный налог на прибыль не входит в ЕНП и отражается в личном кабинете налогоплательщика отдельно, поэтому налогу сначала нужно изменить статус.
Контролировать переплаты и зачеты должен бухгалтер, отвечающий за работу с ЕНС. Это часть процесса, которая влияет на сумму сальдо единого налогового счета и позволяет его контролировать. Так же это может быть бухгалтер из группы по уплате налогов и взносов. Рекомендуем организовать взаимодействие по своевременной передаче данных от групп по начислению налогов и взносов о всех первичных и уточненных отчетах. Например, установить срок для отражения этих данных в реестре для ЕНС.
Скачать:
Заявление на акт сверки принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, либо не как ЕНП
Форма КНД 1150057. Образец заявления о зачете положительного сальдо ЕНС
Форма КНД 1165171. Образец заявления об отмене зачета
Образец заявления для возврата положительного сальдо ЕНС
Недоимка
Если в личном кабинете отображается недоимка и эта сумма не сходится с вашими учетными данными, проведите сверку. Недоимка может быть ошибочной. Например, если банки вовремя не передали налоговой сведения о платежах, временно этот платеж не отобразится. Его учтут после получения выписки, то есть с задержкой в 2-3 дня.
Недоимка может возникнуть из-за ошибки в уведомлении или отчетности. Например, когда подали уведомление или декларацию с ошибкой в сумме. В этом случае подайте уточненку. Учтите, что декларация к уменьшению будет отображена только после камеральной проверки. Чтобы исправить ошибку в отчетности нельзя подать...
Если в личном кабинете отображается недоимка и эта сумма не сходится с вашими учетными данными, проведите сверку. Недоимка может быть ошибочной. Например, если банки вовремя не передали налоговой сведения о платежах, временно этот платеж не отобразится. Его учтут после получения выписки, то есть с задержкой в 2-3 дня.
Недоимка может возникнуть из-за ошибки в уведомлении или отчетности. Например, когда подали уведомление или декларацию с ошибкой в сумме. В этом случае подайте уточненку. Учтите, что декларация к уменьшению будет отображена только после камеральной проверки. Чтобы исправить ошибку в отчетности нельзя подать...
