Налоговая реформа с 2025 года: чего ждать и как подготовиться
Правительство раскрыло план налоговой реформы. Правительство и Госдума обсуждают налоговую реформу с 2025 года, она затронет бизнес и граждан. Уже принято решение повысить ставки по НДФЛ и налогу на прибыль, доработать правила для УСН и провести налоговую амнистию. В рекомендации – ключевые изменения, что от них ждать и как подготовиться.
Ключевые изменения
С 2025 года налоговую систему реформируют, чтобы налогообложение стало справедливым. Такое поручение Правительству дал Президент Владимир Путин в ходе послания Федеральному собранию. В Госдуме уже есть законопроект № 577655-8 с точечными поправками в НК. Теперь речь идет о масштабных изменениях, которые затронут ставки по НДФЛ, прибыли и региональным налогам. Изменится и порядок применения УСН.
Министр финансов Антон Силуанов впервые представил концепцию налоговой реформы на парламентских слушаниях в Госдуме 23 мая. Он подтвердил, что все изменения примут уже летом 2024 года и зафиксируют до 2030 года.
Ключевые принципы новой налоговой системы — она должна быть справедливой, стабильной, стимулировать инвестиции и обеспечить приток средств для решения государственных задач. Для этого потребуются поправки, которые затронут как бизнес, так и простых граждан.
Какие изменения планируют принять:
НДФЛ
С 2025 года изменят ставки НДФЛ, но конкретные цифры еще в разработке. Планируется, что рост ставки затронет население с высокими доходами, а для семей с двумя и более детьми увеличат вычеты.
Пока чиновники не определились, что считать «высоким» доходом. В СМИ эксперты озвучивают разные суммы, например, от 1 млн. руб. в год. Но официальной информации о возможных лимитах в настоящее время нет. Проблема в том, что НДФЛ – федеральный налог, а «цена» доходов в зависимости от региона значительно отличается. Например, в Алтайском крае средняя зарплата в прошлом году была около 43 тыс. руб., а в Москве — свыше 135 тыс. руб.
В любом случае с 2025 года прогрессивную шкалу НДФЛ расширят. Сейчас обсуждают несколько сценариев. Сколько в итоге будет ставок станет ясно, когда будет готов законопроект. Но скорее всего, максимальная ставка не превысит 25 процентов.
Ольга Сергеева
главный редактор Системы Главбух
Ключевые изменения
С 2025 года налоговую систему реформируют, чтобы налогообложение стало справедливым. Такое поручение Правительству дал Президент Владимир Путин в ходе послания Федеральному собранию. В Госдуме уже есть законопроект № 577655-8 с точечными поправками в НК. Теперь речь идет о масштабных изменениях, которые затронут ставки по НДФЛ, прибыли и региональным налогам. Изменится и порядок применения УСН.
Министр финансов Антон Силуанов впервые представил концепцию налоговой реформы на парламентских слушаниях в Госдуме 23 мая. Он подтвердил, что все изменения примут уже летом 2024 года и зафиксируют до 2030 года.
Ключевые принципы новой налоговой системы — она должна быть справедливой, стабильной, стимулировать инвестиции и обеспечить приток средств для решения государственных задач. Для этого потребуются поправки, которые затронут как бизнес, так и простых граждан.
Какие изменения планируют принять:
НДФЛ
С 2025 года изменят ставки НДФЛ, но конкретные цифры еще в разработке. Планируется, что рост ставки затронет население с высокими доходами, а для семей с двумя и более детьми увеличат вычеты.
Пока чиновники не определились, что считать «высоким» доходом. В СМИ эксперты озвучивают разные суммы, например, от 1 млн. руб. в год. Но официальной информации о возможных лимитах в настоящее время нет. Проблема в том, что НДФЛ – федеральный налог, а «цена» доходов в зависимости от региона значительно отличается. Например, в Алтайском крае средняя зарплата в прошлом году была около 43 тыс. руб., а в Москве — свыше 135 тыс. руб.
В любом случае с 2025 года прогрессивную шкалу НДФЛ расширят. Сейчас обсуждают несколько сценариев. Сколько в итоге будет ставок станет ясно, когда будет готов законопроект. Но скорее всего, максимальная ставка не превысит 25 процентов.
ВНИМАНИЕ
Изменения ставки по НДФЛ затронут высокие доходы
Антон Силуанов, министр финансов: «Мировая практика свидетельствует об использовании прогрессии в налогообложении доходов граждан, это не новация. При этом принцип применяется и в странах наших соседей, и где верхняя часть шкалы доходит до 25 процентов и в странах дальнего зарубежья. Там мы знаем, верхняя шкала налогообложения поднимается до 46 процентов. Понятно, что мы будем предлагать разумную прогрессию, чтобы наша система была конкурентоспособной... Подавляющее большинство граждан изменение налоговых ставок не должно коснуться».
Повышение НДФЛ коснется не всех. Минфин обещает сохранить «старые» правила в отношении доходов по депозитам и дивидендам. Кроме того, прогрессия не коснется доходов участников СВО.
Одновременно с ростом ставки НДФЛ планируют увеличить предельный годовой доход, к которому применяются детские вычеты, а также их размер. Конкретные цифры не обсуждали, но их озвучил Президент Владимир Путин еще 29 февраля в послании Федеральному собранию.
Путин поручил повысить предельный доход для вычетов с 350 тыс. руб. до 450 тыс. руб. При этом предложил увеличить вычеты на второго и последующих детей и предоставлять вычеты без каких-либо заявлений. Планируемые размеры вычетов с 2025 года смотрите в таблице ниже.
Одновременно с ростом ставки НДФЛ планируют увеличить предельный годовой доход, к которому применяются детские вычеты, а также их размер. Конкретные цифры не обсуждали, но их озвучил Президент Владимир Путин еще 29 февраля в послании Федеральному собранию.
Путин поручил повысить предельный доход для вычетов с 350 тыс. руб. до 450 тыс. руб. При этом предложил увеличить вычеты на второго и последующих детей и предоставлять вычеты без каких-либо заявлений. Планируемые размеры вычетов с 2025 года смотрите в таблице ниже.
Пока неясно, как будут предоставляться детские вычеты и всем ли они будут положены или только малообеспеченным семьям. Есть вероятность, что эту обязанность снимут с работодателей.
К чему готовиться. Рассчитывать НДФЛ вы будете с учетом изменений в ставках и новых льгот, усложнится и отчетность. Возможно до конца придется скорректировать в штатном расписании оклады, чтобы высокооплачиваемые специалисты не потеряли в деньгах.
К чему готовиться. Рассчитывать НДФЛ вы будете с учетом изменений в ставках и новых льгот, усложнится и отчетность. Возможно до конца придется скорректировать в штатном расписании оклады, чтобы высокооплачиваемые специалисты не потеряли в деньгах.
Налог на прибыль
С 2025 года основная ставка налога на прибыль может увеличиться, причем до 25 процентов или даже 30. Будет ли ставка по аналогии с НДФЛ дифференцированной в зависимости от размера выручки, пока неизвестно. На парламентских слушаниях в Госдуме министр финансов Антон Силуанов сообщил, что бизнес просит отменить экспортные пошлины. Но тогда выпадающие доходы также придется заложить в ставку по налогу на прибыль.
С 2025 года основная ставка налога на прибыль может увеличиться, причем до 25 процентов или даже 30. Будет ли ставка по аналогии с НДФЛ дифференцированной в зависимости от размера выручки, пока неизвестно. На парламентских слушаниях в Госдуме министр финансов Антон Силуанов сообщил, что бизнес просит отменить экспортные пошлины. Но тогда выпадающие доходы также придется заложить в ставку по налогу на прибыль.
ВНИМАНИЕ
Планируют отменить экспортные пошлины
Антон Силуанов, министр финансов: «Бизнес предлагал отказаться от использования оборотных налогов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые не учитывают его финансовый результат. Готовы обсуждать это предложение в увязке со справедливым увеличением ставки налога на прибыль организаций, то есть обложение конечного результата, а не оборота компании. Тем более, что ныне действующая ставка налога на прибыль у нас одна из самых низких среди развитых и развивающихся экономик. Предположим, мы знаем, что в Аргентине, Китае, Иране ставка 25 процентов».
В Минфине признают, что после повышения ставки налога на прибыль возрастет нагрузка на бизнес, и это может спровоцировать снижение производительности. Поэтому сейчас обсуждают льготные условия для производственных предприятий и ИТ-отрасли. Плюс, планируют повысить коэффициент амортизации высокотехнологичного отечественного оборудования. Причем, тут уже называют конкретные цифры — коэффициент увеличат с 1,5 до 2. Это даст возможность компаниям списать на расходы вдвое больше, чем потратили.
К чему готовиться. Потребуется пересмотреть учетную политику для целей налогообложения прибыли на 2025 год. Предусмотрите в ней все законные способы оптимизации, чтобы нивелировать увеличение нагрузки из-за роста ставки. Это можно сделать за счет резервов, амортизационной премии и т.д.
К чему готовиться. Потребуется пересмотреть учетную политику для целей налогообложения прибыли на 2025 год. Предусмотрите в ней все законные способы оптимизации, чтобы нивелировать увеличение нагрузки из-за роста ставки. Это можно сделать за счет резервов, амортизационной премии и т.д.
УСН
Лимиты по упрощенке в 2025 году увеличат. При этом установят дополнительный лимит по выручке, при превышении которого на УСН возникнет обязанность платить НДС. Идея в том, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным, а не дробился для сохранения права на УСН.
Лимиты по упрощенке в 2025 году увеличат. При этом установят дополнительный лимит по выручке, при превышении которого на УСН возникнет обязанность платить НДС. Идея в том, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным, а не дробился для сохранения права на УСН.
ВНИМАНИЕ
На УСН появится обязанность платить НДС
Антон Силуанов, министр финансов: «Планируем расширить границы, при которых бизнес будет иметь право применять упрощенку при одновременном сближении условий налогообложения с обычной системой налогообложения. Цель этого предложения выравнивать условия конкуренции между разными экономическими субъектами, снижение интереса выстраивать схемы ухода из-под налогообложения».
В Минфине заверяют, что изменения по УСН затронут лишь 5 процентов компаний и ИП на спецрежиме. От ФНС ждут статистику, чтобы установить оптимальный лимит по доходам для целей НДС.
К чему готовиться. Как только появятся параметры обновленной упрощенки, сможете спланировать оптимальный режим налогообложения на 2025 год.
Учитывайте и другие изменения по УСН. Правительство в марте внесло в Госдуму законопроект № 577655-8, который в том числе расширяет список доходов, которые не включаются в налоговую базу. Не исключено, что в рамках налоговой реформы чиновники внесут и более существенные поправки.
К чему готовиться. Как только появятся параметры обновленной упрощенки, сможете спланировать оптимальный режим налогообложения на 2025 год.
Учитывайте и другие изменения по УСН. Правительство в марте внесло в Госдуму законопроект № 577655-8, который в том числе расширяет список доходов, которые не включаются в налоговую базу. Не исключено, что в рамках налоговой реформы чиновники внесут и более существенные поправки.
Налоговая амнистия
В 2025 году проведут налоговую амнистию для компаний и ИП. Параметры амнистии пока не определили. Известно только, что она рассчитана на тех, кто вынужденно дробил бизнес с помощью спецрежимов, но теперь готов работать законно. Это подтвердил Антон Силуанов, министр финансов.
В 2025 году проведут налоговую амнистию для компаний и ИП. Параметры амнистии пока не определили. Известно только, что она рассчитана на тех, кто вынужденно дробил бизнес с помощью спецрежимов, но теперь готов работать законно. Это подтвердил Антон Силуанов, министр финансов.
ВНИМАНИЕ
Объявят амнистию за отказ от дробления
Антон Силуанов, министр финансов: «Планируем предусмотреть амнистию для тех налогоплательщиков, кто готов работать в белую и отказаться от схем дробления бизнеса».
Параметры налоговой амнистии пока неизвестны. Обычно амнистия предполагает освобождение от пеней, штрафов и уголовной ответственности при условии добровольной уплаты налога со скрытых доходов. Но в в послании Федеральному собранию президент Владимир Путин говорил, что никаких пересчетов налогов за предыдущие три года не будет.
К чему готовиться. Как только вступит в силу закон об амнистии, нужно будет решить, воспользоваться ею или нет. Налоговую амнистию дробленцев планируют провести разово, второго шанса не дадут. При этом, очевидно, что в итоге придется перестраивать бизнес-модель, исключив искусственное дробление.
В Системе вы можете найти справочник по уже принятым изменениям с 2025 года, а так же по изменениям, которые еще не приняты, но уже прошли несколько законодательных стадий.
К чему готовиться. Как только вступит в силу закон об амнистии, нужно будет решить, воспользоваться ею или нет. Налоговую амнистию дробленцев планируют провести разово, второго шанса не дадут. При этом, очевидно, что в итоге придется перестраивать бизнес-модель, исключив искусственное дробление.
В Системе вы можете найти справочник по уже принятым изменениям с 2025 года, а так же по изменениям, которые еще не приняты, но уже прошли несколько законодательных стадий.
Региональные и местные налоги
В кодексе могут расширить список местных налогов. Есть вероятность, что налогом станет курортный сбор, который переименуют в туристический и распространят на все регионы. Велика вероятность, что одновременно повысят и ставки в отношении дорогостоящего имущества и земельных участков. Это вписывается в идею справедливого налогообложения.
В кодексе могут расширить список местных налогов. Есть вероятность, что налогом станет курортный сбор, который переименуют в туристический и распространят на все регионы. Велика вероятность, что одновременно повысят и ставки в отношении дорогостоящего имущества и земельных участков. Это вписывается в идею справедливого налогообложения.
ВНИМАНИЕ
Увеличится налоговая база по имущественным налогам
Антон Силуанов, министр финансов: «Мы слышим предложение о том, чтобы наделить регионы большими полномочиями по налогам и расширить их налогооблагаемую базу. Считаем, что следует дать больше полномочий субъектам РФ муниципалитетам по налогообложению дорогостоящих объектов земельных участков, операции с имуществом. На экспертном совете прозвучали предложения от глав регионов и муниципалитетов преобразовать курортный сбор, туристический налог. Рассмотрим эту инициативу».
К чему готовиться. Не исключено, что изменится расчет имущественных налогов и нагрузка возрастет. Возможно, появится обязанность отчитываться по туристическому налогу, если ФНС не придумает, как его считать самостоятельно.
