Обновили контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль
ФНС обновила девять контрольных соотношений декларации по налогу на прибыль и исключила шесть прежних (письмо от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@). Изменения по КС применяют к форме, которая утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, они действуют с отчетности за полугодие 2024 года. Обновленные КС касаются листа 2, а исключенные – раздела 1 и листа 2.
Проверка показателей листа 02 декларации. Обновленные КС перечислены в пунктах 1.28, 1.30, 1.31, 1.32, 1.33 письма ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@. В целом данные для проверки уже ранее были даны в самой форме декларации. Приведем их еще раз в таблице ниже.
Проверка показателей листа 02 декларации. Обновленные КС перечислены в пунктах 1.28, 1.30, 1.31, 1.32, 1.33 письма ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@. В целом данные для проверки уже ранее были даны в самой форме декларации. Приведем их еще раз в таблице ниже.
Информация из формы декларации по налогу на прибыль:
Применение пониженной ставки по налогу на прибыль. В пунктах 1.45, 1.46, 1.49, 1.51 письма ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@ обновлены контрольные соотношения, которые позволяют проверить право применять пониженную ставку по налогу на прибыль. Подробнее об изменениях ниже в таблице.
Исключены контрольные соотношения, которые указаны в пунктах 1.18.2, 1.18.3, 1.18.4, 1.41, 1.43, 1.52 письма ФНС от 05.09.2023 № КВ-4-3/11163@. Они касаются проверки реквизита «Срок уплаты» в разделе 1 и строк 130, 170 листа 2.
