Проверка на дробление — 2026. Маркеры, которые ищет ФНС, и аргументы против обвинений налоговой
ФНС уже внесла в зону риска 10 процентов компаний и начала проверять их на незаконное дробление. Статистику ведомства опубликовал РБК. Чтобы компания не попала в следующие сводки, нужно приготовить объективные причины разделения активов. Руководитель юридического департамента производственно-строительного холдинга Юлия Бондаренко разобрала, какие именно действия станут нарушением, и предложила решения, как доказать законность структуры.
Налоговая отслеживает, как именно бизнес отреагировал на реформу. Аналитическое управление ведомства зафиксировало, что после изменения лимитов компании начали регистрировать ИП на родственников или сотрудников. При этом они часто используют одинаковые IP-адреса и общую электронную почту. Инспекторы докажут незаконное дробление, если сведут эти несоответствия в единую картину и подтвердят два главных факта — контроль одних и тех же людей над всей группой и получение налоговой выгоды.
В статье — о том, какие именно повседневные действия аналитическая система ФНС посчитает нарушением. Разберем пять критических признаков взаимосвязи и четыре готовых решения, как защитить структуру компании.
Налоговая формирует риск-профиль налогоплательщика для каждого бизнеса. Инспекторы используют автоматизированную систему контроля АСК НДС-3 и технологии Big Data, чтобы вычислять связи между компаниями холдинга. Программа не просто проверяет отчеты по НДС. Она автоматически собирает данные о банковских переводах, IP-адресах и сотрудниках, а затем объединяет самостоятельные фирмы в одну общую схему.
Чтобы безопасно разделить активы, нужно подтвердить реальную независимость всех компаний группы. То, что налоговая может расценить как схему, на деле часто оказывается законным разделением бизнеса. Поэтому компании нужно доказать, что у нее есть объективные причины задействовать несколько юрлиц или ИП. В этом помогут бизнес-планы: объясните структуры и цели создания самостоятельных компаний. Хозяйственные операции оформляйте договорами. Установите рыночные цены, подписывайте УПД между компаниями, фиксируйте факты поставки товара и другие действия. Все это докажет, что бизнес действует открыто и имеет основания развести операции по разным лицам.
Разделите компании по видам деятельности. К примеру, одно юрлицо или ИП занимается производством, другое — транспортом и логистикой, третье владеет активами в виде недвижимости, которые сдает в аренду. Еще обосновать разделение поможет, если компании работают в разных регионах.
Через автоматизированную систему инспекторы видят всю экосистему бизнеса. Риск-профиль может измениться, даже если формально документы в порядке
Воспользоваться преимуществами налоговых режимов можно без дробления. Чтобы сохранить прибыль и не выйти за пределы налогового режима, не обязательно прибегать к схемам, которые вызовут подозрение .
Проанализируйте действующие договоры и цены. Это касается и закупки, и продажи товаров. Можно снизить стоимость продукции, если использовать фиксированный объем поставки или авансовые платежи. Изучите налоговые режимы. Сочетание режимов часто может дать почти тот же эффект, что и разделение, но при этом налоговая не будет иметь к бизнесу претензий.
Оптимизируйте расходы. Определите, как можно изменить траты на фонд оплаты труда, хозяйственные расходы и арендные платежи. Создайте холдинговую структуру. С ее помощью можно легально разделить бизнес-направления и функции. Проведите аудит бухгалтерского и управленческого учета. Трезво оцените существующие риски и потенциальную налоговую нагрузку. Это поможет в дальнейшем планировании учета.
Требования и доначисления налоговой можно оспорить. Для этого нужно обжаловать решения регулятора, представить обоснованные доказательства — документы, экспертные заключения и др. Суды часто встают на сторону налоговой, но это не значит, что отстоять интересы компании и должностных лиц не удастся. Верховный суд подчеркивает: если налогоплательщик учредил несколько хозяйствующих субъектов, это само по себе не свидетельствует о факте дробления бизнеса (определение ВС от 26.01.2022 по делу № А49-4003/2020). Чтобы снизить риски налоговых доначислений и уголовной ответственности, нужно грамотно подойти к выстраиванию структуры бизнеса.
Есть проверенные признаки дробления бизнеса, на которые обратит внимание ФНС. Налоговая сошлется на следующие основания, чтобы доказать дробление бизнеса:
ФНС может получать от ...
Юлия Бондаренко
Налоговая отслеживает, как именно бизнес отреагировал на реформу. Аналитическое управление ведомства зафиксировало, что после изменения лимитов компании начали регистрировать ИП на родственников или сотрудников. При этом они часто используют одинаковые IP-адреса и общую электронную почту. Инспекторы докажут незаконное дробление, если сведут эти несоответствия в единую картину и подтвердят два главных факта — контроль одних и тех же людей над всей группой и получение налоговой выгоды.
В статье — о том, какие именно повседневные действия аналитическая система ФНС посчитает нарушением. Разберем пять критических признаков взаимосвязи и четыре готовых решения, как защитить структуру компании.
Налоговая формирует риск-профиль налогоплательщика для каждого бизнеса. Инспекторы используют автоматизированную систему контроля АСК НДС-3 и технологии Big Data, чтобы вычислять связи между компаниями холдинга. Программа не просто проверяет отчеты по НДС. Она автоматически собирает данные о банковских переводах, IP-адресах и сотрудниках, а затем объединяет самостоятельные фирмы в одну общую схему.
Чтобы безопасно разделить активы, нужно подтвердить реальную независимость всех компаний группы. То, что налоговая может расценить как схему, на деле часто оказывается законным разделением бизнеса. Поэтому компании нужно доказать, что у нее есть объективные причины задействовать несколько юрлиц или ИП. В этом помогут бизнес-планы: объясните структуры и цели создания самостоятельных компаний. Хозяйственные операции оформляйте договорами. Установите рыночные цены, подписывайте УПД между компаниями, фиксируйте факты поставки товара и другие действия. Все это докажет, что бизнес действует открыто и имеет основания развести операции по разным лицам.
Разделите компании по видам деятельности. К примеру, одно юрлицо или ИП занимается производством, другое — транспортом и логистикой, третье владеет активами в виде недвижимости, которые сдает в аренду. Еще обосновать разделение поможет, если компании работают в разных регионах.
Через автоматизированную систему инспекторы видят всю экосистему бизнеса. Риск-профиль может измениться, даже если формально документы в порядке
Воспользоваться преимуществами налоговых режимов можно без дробления. Чтобы сохранить прибыль и не выйти за пределы налогового режима, не обязательно прибегать к схемам, которые вызовут подозрение .
Проанализируйте действующие договоры и цены. Это касается и закупки, и продажи товаров. Можно снизить стоимость продукции, если использовать фиксированный объем поставки или авансовые платежи. Изучите налоговые режимы. Сочетание режимов часто может дать почти тот же эффект, что и разделение, но при этом налоговая не будет иметь к бизнесу претензий.
Оптимизируйте расходы. Определите, как можно изменить траты на фонд оплаты труда, хозяйственные расходы и арендные платежи. Создайте холдинговую структуру. С ее помощью можно легально разделить бизнес-направления и функции. Проведите аудит бухгалтерского и управленческого учета. Трезво оцените существующие риски и потенциальную налоговую нагрузку. Это поможет в дальнейшем планировании учета.
Требования и доначисления налоговой можно оспорить. Для этого нужно обжаловать решения регулятора, представить обоснованные доказательства — документы, экспертные заключения и др. Суды часто встают на сторону налоговой, но это не значит, что отстоять интересы компании и должностных лиц не удастся. Верховный суд подчеркивает: если налогоплательщик учредил несколько хозяйствующих субъектов, это само по себе не свидетельствует о факте дробления бизнеса (определение ВС от 26.01.2022 по делу № А49-4003/2020). Чтобы снизить риски налоговых доначислений и уголовной ответственности, нужно грамотно подойти к выстраиванию структуры бизнеса.
Есть проверенные признаки дробления бизнеса, на которые обратит внимание ФНС. Налоговая сошлется на следующие основания, чтобы доказать дробление бизнеса:
- организации используют единый кадровый блок, а также одинаковые локальные акты, принципы оплаты труда, системы поощрения, графики работы;
- у компаний совпадают контактные данные, IP- и MAC-адреса — это значит, что лица используют группу устройств, которые соединены вместе на одной территории;
- субъекты регулярно подают отчеты одновременно в течение нескольких минут;
- платежи от контрагентов приходят на счет одного юрлица, которое регулярно переводит их на счет другим участникам группы;
- фирмы постоянно кредитуют друг друга, чтобы покрывать чужие убытки, других экономических целей у них нет.
ФНС может получать от ...
Информационный источник публикации Актион МЦФЭР
