Как получить вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке

Имущественные и инвестиционные вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке – без декларации и подтверждающих документов. Для этого нужен личный кабинет на nalog.ru. Из рекомендации вы узнаете, какие вычеты упростили, как их получить, в какой срок налоговики вернут НДФЛ.

Владислав Лабутов

начальник отдела управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС

Какие вычеты упростили

Список вычетов. Получить в упрощенном порядке можно вычеты:

инвестиционный – в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (подп. 2 п. 1 ст. 219.1, п. 1 ст. 221 НК);
имущественный – на приобретение (строительство) жилья и земельных участков (подп. 3 п. 1, п. 8.1 ст. 220, п. 1 ст. 221 НК);
имущественный – по кредитным процентам, уплачиваемым в связи с приобретением (строительством) жилья и земельных участков (подп. 4 п. 1, п. 8.1 ст. 220, п. 1 ст. 221 НК).

Период. Заявить вычеты в упрощенном порядке можно начиная с расходов за 2020 год. В дальнейшем период для заявления вычета ограничен – не более чем за три предыдущих года.

Срок. Заявить вычет упрощенно гражданин вправе только по окончании календарного года.

Расчеты наличными. Если гражданин покупал жилье или землю за наличные, он может воспользоваться упрощенным порядком получения вычета по НДФЛ. Сведения о праве на имущественный вычет физлица в упрощенном порядке налоговая инспекция получает от банка. При этом для целей получения вычета не важен способ расчета. Главное, чтобы банк подтвердил расчеты по договору.

Как получить вычеты

Получить вычет в упрощенном порядке можно только через личный кабинет на сайте ФНС nalog.ru.

Заявление. Чтобы воспользоваться вычетом, заполните заявление. Инспекторы сами направят в личный кабинет частично заполненную форму. До тех пор пока заявления в личном кабинете нет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета нельзя.

Если в личном кабинете появилось предзаполненное заявление, сформируйте его до конца. Впишите реквизиты банковского счета для возврата денежных средств. Отправьте сформированное заявление.

Срок. Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для заполнения заявления, следующие:

не позднее 20 марта — если налоговый агент или банк представил сведения до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если сведения поданы после 25 февраля.

Такие сроки – в пункте 4 статьи 221.1 НК. Отправить заявление на вычет в рамках упрощенного порядка можно в любое время в течение года. В данном случае действует то же правило, что и по декларации по форме 3-НДФЛ, если в ней заявляют только вычеты.

Если заявления нет. Предзаполненное заявление не появится в личном кабинете налогоплательщика. Для этого налоговая инспекция должна получить информацию от налоговых агентов или банков. На практике это означает, что гражданин должен обратиться в банк (для имущественного вычета) либо к профучастнику рынка ценных бумаг (для инвестиционного вычета), чтобы они направили информацию для получения вычета в инспекцию. Перечень налоговых агентов и банков, участвующих в обмене информацией размещается на сайте ФНС (письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227).

Вы можете не ждать, когда появится заявление в личном кабинете, а подать декларацию по форме 3-НДФЛ в обычном порядке. В этом случае упрощенный порядок предоставления вычетов не действует.

Когда вернут НДФЛ

Деньги вернут после камеральной проверки на основании заявления о получении вычетов.

Камеральная проверка

После того как налогоплательщик заполнил и отправил заявление, инспекция проводит камеральную проверку. Максимальный срок – 30 календарных дней с момента подачи заявления (абз. 6 п. 2 ст. 88 НК). Если инспектор заподозрит нарушение закона, срок проверки может быть продлен до трех месяцев. В этом случае инспекция направит решение о продлении проверки в личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 88 НК).

Решение и возврат

Если нарушений нет. Если при камеральной проверке не выявили нарушений, инспекция примет решение о предоставлении вычета. Срок – три рабочих дня после завершения проверки. Срок возврата налога не установлен, но если деньги не вернут в течение 10 дней после принятия решения, физлицу полагаются проценты за задержку (п. 9 ст. 79, п. 5, 6 ст. 221.1 НК).

Если выявлены нарушения. Если при камеральной проверке выявили нарушения, вместе с решением о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности инспекция принимает одно из решений:

о предоставлении вычета полностью;
об отказе в предоставлении вычета полностью;
о предоставлении вычета частично и об отказе в предоставлении вычета частично.

Срок для принятия названных решений – три рабочих дня после окончания срока проведения камеральной проверки (п. 5 ст. 221.1 НК).

Какую сумму вернут

Инспекция вернет физлицу положительное сальдо по ЕНС – разницу между удержанными и перечисленными суммами и начисленными налогами. Например, если у физлица есть задолженность по транспортному налогу, ему вернут средства за вычетом этой задолженности (ст. 79 НК).

Кому пересчитают возвращенную сумму

Если налоговый агент или банк подаст уточняющие сведения, которые приведут к уменьшению суммы НДФЛ, возвращенной гражданину, то гражданин обязан вернуть полученные средства (п. 7 ст. 221.1 НК).

Решение. Инспекция примет решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично. В решении будет указана сумма, которую нужно вернуть. Решение поступит в личный кабинет налогоплательщика. Если доступ к личному кабинету отсутствует (прекращен), инспекция направит сообщение по почте заказным письмом.

Срок возврата. Вернуть средства следует в течение 30 календарных дней со дня направления инспекцией решения.

Проценты. Помимо суммы НДФЛ к возврату, гражданин будет обязан заплатить проценты. Инспекция укажет их сумму в решении. Чтобы рассчитать проценты, инспекторы...

Получить все материалы