Спецвыпуск: как исключить риски с самозанятыми
ГИТ объяснил, как специалисту по охране труда взаимодействовать с самозанятыми. Совместно с представителем ведомства разработали безопасные решения: разберетесь, когда отношения признают трудовыми, почему запрещено привлекать самозанятых к работам во вредных условиях труда и что делать с инструктажами по охране труда. В рекомендации разоблачаем мифы о работе с самозанятыми, чтобы уберечь вас от штрафов.
Самозанятый – физлицо или ИП без наемных работников, который платит налог на профессиональный доход (далее – НПД) с прибыли. Работает самостоятельно, без наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 2,4 млн руб (п. 1 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). С ним заключают гражданско-правовой договор (далее – ГПД) на выполнение отдельных работ или оказание услуг. Важно составить документ правильно, чтобы избежать переквалификации отношений в трудовые. Например, нельзя устанавливать график работы или регулярную оплату труда.
В рекомендации вместе с представителем ГИТ разобрали, как организовать работу по охране труда с самозанятыми. Узнаете, нужно ли проводить обучение, медосмотры и выдавать СИЗ исполнителям работ. Рассказали, можно ли организовать работы повышенной опасности и как расследовать НС. С помощью юристов подготовили формулировки в договор ГПХ, чтобы избежать его переквалификации в трудовой.
Какие работы могут выполнять
В законе о самозанятых нет списка разрешенных видов деятельности, но есть ограничения. Из этого следует вывод, что выполнять можно любую работу, кроме запрещенной. Например, нельзя применять НПД, если самозанятому необходимо нанять работника по трудовому договору, его годовой доход первышает 2,4 млн рублей или он применяет другой налоговый режим (подп. 4, 7, 8 ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Что еще запрещено делать самозанятому, смотрите ниже.
Юлия Миронова
Эксперт по охране труда, аудитор по безопасности технологических процессов и производств
Александр Бородихин
заместитель руководителя ГИТ в Воронежской области по охране труда
Самозанятый – физлицо или ИП без наемных работников, который платит налог на профессиональный доход (далее – НПД) с прибыли. Работает самостоятельно, без наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 2,4 млн руб (п. 1 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). С ним заключают гражданско-правовой договор (далее – ГПД) на выполнение отдельных работ или оказание услуг. Важно составить документ правильно, чтобы избежать переквалификации отношений в трудовые. Например, нельзя устанавливать график работы или регулярную оплату труда.
В рекомендации вместе с представителем ГИТ разобрали, как организовать работу по охране труда с самозанятыми. Узнаете, нужно ли проводить обучение, медосмотры и выдавать СИЗ исполнителям работ. Рассказали, можно ли организовать работы повышенной опасности и как расследовать НС. С помощью юристов подготовили формулировки в договор ГПХ, чтобы избежать его переквалификации в трудовой.
Какие работы могут выполнять
В законе о самозанятых нет списка разрешенных видов деятельности, но есть ограничения. Из этого следует вывод, что выполнять можно любую работу, кроме запрещенной. Например, нельзя применять НПД, если самозанятому необходимо нанять работника по трудовому договору, его годовой доход первышает 2,4 млн рублей или он применяет другой налоговый режим (подп. 4, 7, 8 ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Что еще запрещено делать самозанятому, смотрите ниже.
Ситуация
Может ли специалист по охране труда оказывать услуги по охране труда, как самозанятый
Да, может, но с ограничениями.
Специалист по охране труда вправе выполнить разовые услуги, как самозанятый: разработать документы, провести аудит или дать консультацию. Вести охрану труда на постоянной основе или проводить обучение работников, как самозанятый – запрещено. Для этого необходимо зарегестрировать ИП или юрлицо и получить аккредитацию.
Помимо рисков внеплановых проверок, у работодателя есть риски признания договоров ГПХ с самозанятыми трудовыми. Из-за этого работодателю грозит доначисления налогов и страховых взносов, а также штраф.
Когда отношения признают трудовыми
Федеральная налоговая служба (далее – ФНС) разъяснила, в каких случаях отношения с самозанятым признают трудовыми. Критерии перечислили в письмах от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183 и от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674. Разберем основные из них.
Самозанятого нельзя привлекать к деятельности организации: просить закрыть текущие задачи, работать наравне со штатными сотрудниками и постоянно выполнять одну и ту же работу. В такой ситуации исполнитель перестает быть подрядчиком, а превращается в рядового сотрудника компании. Также риск подмены трудовых отношений возникает, если самозанятый зависит от ресурсов компании: выполняет работу с помощью материалов, инструментов и оборудования работодателя.
Работодателю в процессе гражданско-правовых отношений нельзя определять работу исполнителя: распределять его по объектам или маршрутам, устанавливать режим работы и время отдыха. На месте выполнения работ нельзя контролировать деятельность самозанятого. Заказчик вправе проверить лишь результат работы, а руководить работником можно только в рамках трудовых отношений.
Дополнительно проверьте договор ГПХ, чтобы исключить риск подмены отношений. Убедитесь, что в нем отсутствуют условия, которые превращают исполнителя в штатного работника. Ниже – основные аспекты.
ОТСУТСТВУЮТ СРОКИ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ
Главное по договору ГПД – результат работы. Самозанятый может выполнять ее в любое время, но главное уложиться в установленные сроки. Например, сдать проект до 10 числа. Если в договоре отсутствуют конкретные сроки выполнения работ или наобарот установлен график работы – это признаки трудовых отношений.
ОТСУТСТВУЕТ КОНКРЕТНЫЙ ОБЪЕМ РАБОТ
В договоре с самозанятым необходимо определить, какую именно работу ему необходимо выполнить. Если для сторон важен ход работ, а не конечный результат – это признак трудовых отношений. Проследите, что в договоре указан не процесс, а итог работы. Например, не «ежедневно убирать помещение на объекте заказчика», а «провести генеральную уборку помещения площадью 200 кв. м до 15 числа».
УСТАНОВИЛИ ЕЖЕМЕСЯЧНУЮ ОПЛАТУ ОПРЕДЕЛЕННОЙ СУММЫ ИЛИ РАЗМЕР ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ НЕ МЕНЯЕТСЯ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА
По ГПХ оплачивают конкретную работу по итогам ее выполнения, а размер вознаграждения зависит от объема выполненных работ. Когда самозанятый ежемесячно получает фиксированную оплату труда – это повод признать отношения трудовыми.
ОБЯЗАЛИ ПОДЧИНЯТЬСЯ ПРАВИЛАМ ВНУТРЕННЕГО ТРУДОВОГО РАСПОРЯДКА
Самозанятый – не работник организации, поэтому он не обязан подчиняться внутренним правилам компании. Если исполнителю устанавливают время начала и окончания работы, перервывы, порядок согласования отсутствия или требуют выполнять распоряжения руководителя – это признак трудовых отношений.
Как организовать работу по ОТ
Обязанности работодателя в области охраны труда закреплены в статье 214 ТК. Эти требования не распространяются на работу с самозанятым, так как их отношения регулирует гражданский кодекс, а не трудовой. Если провести исполнителю работ мероприятия для организации его безопасности – отношения признают трудовыми и работодателя оштрафуют. Самозанятый самостоятельно отвечает за свою безопасность при выполнении работ.
Читайте советы экспертов и ответы на частые вопросы по процедурам в охране труда с самозанятым – в разделах ниже.
Обучение
Правила обучения по охране труда распространяются работников, которые заключили трудовой договор с работодателем (п. 1 Правил обучения № 2464). Между работодателем и самозанятым заключают гражданско-правовой договор, поэтому требования Правил обучения № 2464 на самозанятого не распространяются. Проводить инструктаж на рабочем месте, обучать по любым программам и проводить стажировку для самозанятого не нужно. В ином случае – отношения признают трудовыми.
Выдача СИЗ и ДСИЗ
Работодатель не обязан обеспечивать СИЗ и дерматологическими средствами самозанятого работника. Требования Правил обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами распространяются на работодателей и работников (п. 2 приказа Минтруда от 29.10.2021 № 766н). Самозанятый – не работник организации, а исполнитель работ или услуг.
Медосмотры
Работодатель направляет на предварительный медосмотр сотрудников, которых принимает на работу по трудовому договору в определенных условиях (ст. 220 ТК). Самозанятого привлекают к оказанию услуг с помощью гражданского-правового договора, а не нанимают в штат. Так что у работодателя нет оснований направлять исполнителя на медосмотр. Условия распространяются и на психиатрическое освидетельствование, предсменные или предрейсовые медосмотры, а также на оформление медкнижки.
Заказчик вправе потребовать у исполнителя медзаключение или медкнижку. Например, если работу необходимо выполнить в организациях пищевой промышленности, общественного питания или детском учреждении.
Спецоценка
Спецоценку проводят в отношении рабочих мест работодателя (п. 1 ст. 3 закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Самозанятый не состоит с заказчиком в трудовых отношениях и не имеет постоянного рабочего места. Проводить спецоценку для него не нужно.
Когда отношения признают трудовыми
Федеральная налоговая служба (далее – ФНС) разъяснила, в каких случаях отношения с самозанятым признают трудовыми. Критерии перечислили в письмах от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183 и от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674. Разберем основные из них.
Самозанятого нельзя привлекать к деятельности организации: просить закрыть текущие задачи, работать наравне со штатными сотрудниками и постоянно выполнять одну и ту же работу. В такой ситуации исполнитель перестает быть подрядчиком, а превращается в рядового сотрудника компании. Также риск подмены трудовых отношений возникает, если самозанятый зависит от ресурсов компании: выполняет работу с помощью материалов, инструментов и оборудования работодателя.
Работодателю в процессе гражданско-правовых отношений нельзя определять работу исполнителя: распределять его по объектам или маршрутам, устанавливать режим работы и время отдыха. На месте выполнения работ нельзя контролировать деятельность самозанятого. Заказчик вправе проверить лишь результат работы, а руководить работником можно только в рамках трудовых отношений.
Дополнительно проверьте договор ГПХ, чтобы исключить риск подмены отношений. Убедитесь, что в нем отсутствуют условия, которые превращают исполнителя в штатного работника. Ниже – основные аспекты.
ОТСУТСТВУЮТ СРОКИ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ
Главное по договору ГПД – результат работы. Самозанятый может выполнять ее в любое время, но главное уложиться в установленные сроки. Например, сдать проект до 10 числа. Если в договоре отсутствуют конкретные сроки выполнения работ или наобарот установлен график работы – это признаки трудовых отношений.
ОТСУТСТВУЕТ КОНКРЕТНЫЙ ОБЪЕМ РАБОТ
В договоре с самозанятым необходимо определить, какую именно работу ему необходимо выполнить. Если для сторон важен ход работ, а не конечный результат – это признак трудовых отношений. Проследите, что в договоре указан не процесс, а итог работы. Например, не «ежедневно убирать помещение на объекте заказчика», а «провести генеральную уборку помещения площадью 200 кв. м до 15 числа».
УСТАНОВИЛИ ЕЖЕМЕСЯЧНУЮ ОПЛАТУ ОПРЕДЕЛЕННОЙ СУММЫ ИЛИ РАЗМЕР ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ НЕ МЕНЯЕТСЯ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА
По ГПХ оплачивают конкретную работу по итогам ее выполнения, а размер вознаграждения зависит от объема выполненных работ. Когда самозанятый ежемесячно получает фиксированную оплату труда – это повод признать отношения трудовыми.
ОБЯЗАЛИ ПОДЧИНЯТЬСЯ ПРАВИЛАМ ВНУТРЕННЕГО ТРУДОВОГО РАСПОРЯДКА
Самозанятый – не работник организации, поэтому он не обязан подчиняться внутренним правилам компании. Если исполнителю устанавливают время начала и окончания работы, перервывы, порядок согласования отсутствия или требуют выполнять распоряжения руководителя – это признак трудовых отношений.
Как организовать работу по ОТ
Обязанности работодателя в области охраны труда закреплены в статье 214 ТК. Эти требования не распространяются на работу с самозанятым, так как их отношения регулирует гражданский кодекс, а не трудовой. Если провести исполнителю работ мероприятия для организации его безопасности – отношения признают трудовыми и работодателя оштрафуют. Самозанятый самостоятельно отвечает за свою безопасность при выполнении работ.
Читайте советы экспертов и ответы на частые вопросы по процедурам в охране труда с самозанятым – в разделах ниже.
Обучение
Правила обучения по охране труда распространяются работников, которые заключили трудовой договор с работодателем (п. 1 Правил обучения № 2464). Между работодателем и самозанятым заключают гражданско-правовой договор, поэтому требования Правил обучения № 2464 на самозанятого не распространяются. Проводить инструктаж на рабочем месте, обучать по любым программам и проводить стажировку для самозанятого не нужно. В ином случае – отношения признают трудовыми.
Выдача СИЗ и ДСИЗ
Работодатель не обязан обеспечивать СИЗ и дерматологическими средствами самозанятого работника. Требования Правил обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами распространяются на работодателей и работников (п. 2 приказа Минтруда от 29.10.2021 № 766н). Самозанятый – не работник организации, а исполнитель работ или услуг.
Медосмотры
Работодатель направляет на предварительный медосмотр сотрудников, которых принимает на работу по трудовому договору в определенных условиях (ст. 220 ТК). Самозанятого привлекают к оказанию услуг с помощью гражданского-правового договора, а не нанимают в штат. Так что у работодателя нет оснований направлять исполнителя на медосмотр. Условия распространяются и на психиатрическое освидетельствование, предсменные или предрейсовые медосмотры, а также на оформление медкнижки.
Заказчик вправе потребовать у исполнителя медзаключение или медкнижку. Например, если работу необходимо выполнить в организациях пищевой промышленности, общественного питания или детском учреждении.
Спецоценка
Спецоценку проводят в отношении рабочих мест работодателя (п. 1 ст. 3 закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Самозанятый не состоит с заказчиком в трудовых отношениях и не имеет постоянного рабочего места. Проводить спецоценку для него не нужно.
Работы повышенной опасности
Запрета на выполнение самозанятыми работ повышенной опасности в законе нет, но на практике не рекомендуем допускать до них работников без ИП. К таким работам предъявляют особые требования: наличие обучения по ОТ, квалификации для выполнения отдельных видов работ и оформление наряда-допуска. Реализовать данные мероприятия самозанятому физлицу – невозможно, а ИП – да.
Прописать в договоре требования о соблюдении правил и наличии квалификации можно, но выполнить их физлицу не получится. Например, для выполнения работ на высоте самозанятый должен иметь квалификацию, которую подтверждает документом (п. 13 приказа Минтруда от 16.11.2020 № 782н). Получить ее он не может, так как пройти обучение по охране труда по Порядку обучения № 2464 в УЦ могут только трудоустроенные работники или ИП. Работодатель также не может этого сделать, так как гражданско-правовые отношения тут же признают трудовыми.
Не единоличный характер работы – одно из ограничений для заключения ГПД. Например, для работ в ОЗП проходного канализационного коллектора привлекают бригаду из нескольких работников: на поверхности остается наблюдающий и не менее двух работников-спасателей (п. 198 приказа Минтруда от 15.12.2020 № 902н). Выполнить такую работу одному ...
Запрета на выполнение самозанятыми работ повышенной опасности в законе нет, но на практике не рекомендуем допускать до них работников без ИП. К таким работам предъявляют особые требования: наличие обучения по ОТ, квалификации для выполнения отдельных видов работ и оформление наряда-допуска. Реализовать данные мероприятия самозанятому физлицу – невозможно, а ИП – да.
Прописать в договоре требования о соблюдении правил и наличии квалификации можно, но выполнить их физлицу не получится. Например, для выполнения работ на высоте самозанятый должен иметь квалификацию, которую подтверждает документом (п. 13 приказа Минтруда от 16.11.2020 № 782н). Получить ее он не может, так как пройти обучение по охране труда по Порядку обучения № 2464 в УЦ могут только трудоустроенные работники или ИП. Работодатель также не может этого сделать, так как гражданско-правовые отношения тут же признают трудовыми.
Не единоличный характер работы – одно из ограничений для заключения ГПД. Например, для работ в ОЗП проходного канализационного коллектора привлекают бригаду из нескольких работников: на поверхности остается наблюдающий и не менее двух работников-спасателей (п. 198 приказа Минтруда от 15.12.2020 № 902н). Выполнить такую работу одному ...
Информационный источник публикации Актион МЦФЭР
Источник изображения Freepik
