С 2025 года повысили налоговые ставки по акцизам
С 1 января 2025 года повысили налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары. Также установили ставки на новые подакцизные товары: фармацевтическую субстанцию спирта этилового, никотиновое сырье, бестабачную никотинсодержащую смесь и природный газ для производства аммиака. Соответствующие поправки в статью 193 НК подписал Президент (законы от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Индексация ставок затронула большинство подакцизных товаров по сравнению со ставками на 2024 год. В частности, выросли ставки на алкогольную продукцию, сигареты, папиросы, пиво, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла. Например, в 2025 году ставка на сигареты и папиросы составляет 2945 руб. за 1000 шт. плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 руб. за 1000 шт.
Ставка на сахаросодержащие напитки с 2025 года выросла с 7 до 10 руб. за 1 литр. При этом уточнили условия признания таких напитков подакцизным товаром. Под акцизы подпадают напитки с количеством углеводов более 2 граммов на 100 мл напитка. Чтобы признать товар подакцизным, сахаросодержащие напитки должны быть упакованы не только в потребительскую, но и в транспортную упаковку.
Кроме того, установили твердые ставки акцизов на прямогонный бензин, бензол и параксилол (ортоксилол). Расчетные ставки на эти виды подакцизных товаров отменили. С 2025 года ставка на прямогонный бензин составляет 19 298 руб. за 1 тонну, а на бензол, параксилол (ортоксилол) – 3574 руб. за 1 тонну (новые подп. 43-44 п. 1 ст. 193 НК).
Индексация ставок затронула большинство подакцизных товаров по сравнению со ставками на 2024 год. В частности, выросли ставки на алкогольную продукцию, сигареты, папиросы, пиво, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла. Например, в 2025 году ставка на сигареты и папиросы составляет 2945 руб. за 1000 шт. плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 руб. за 1000 шт.
Ставка на сахаросодержащие напитки с 2025 года выросла с 7 до 10 руб. за 1 литр. При этом уточнили условия признания таких напитков подакцизным товаром. Под акцизы подпадают напитки с количеством углеводов более 2 граммов на 100 мл напитка. Чтобы признать товар подакцизным, сахаросодержащие напитки должны быть упакованы не только в потребительскую, но и в транспортную упаковку.
Кроме того, установили твердые ставки акцизов на прямогонный бензин, бензол и параксилол (ортоксилол). Расчетные ставки на эти виды подакцизных товаров отменили. С 2025 года ставка на прямогонный бензин составляет 19 298 руб. за 1 тонну, а на бензол, параксилол (ортоксилол) – 3574 руб. за 1 тонну (новые подп. 43-44 п. 1 ст. 193 НК).
Пример
Как рассчитать акциз за алкогольную продукцию с 1 января 2025 года
Организация «Альфа» производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 15 процентов. Бухгалтер рассчитал сумму акциза на 1 бутылку емкостью 0,5 литра, которую организация исчисляет при отгрузке готовой продукции с 1 января 2025 года.
Ставка акциза за 1 литр безводного спирта, содержащегося в алкогольной продукции, составила 986,67 руб. (148 руб. за 1 л безводного спирта : 0,15). Бухгалтер определил сумму акциза на 1 бутылку алкогольной продукции емкостью 0,5 литра. Она составила 74 руб. (986,67 руб. за 1 л × 0,15 × 0,5 л).
Источники: законы от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Информационный источник публикации Актион МЦФЭР
Источник изображения Freepik
