Когда получили из ИФНС требование представить пояснения по отчетности, игнорировать его опасно. Если в течение пяти рабочих дней не ответить на требование, возможен штраф. В рекомендации — ответы на самые популярные требования в 2023 году, калькулятор для расчета срока ответа, конструктор пояснений и интерактивный помощник, чтобы подобрать нужный образец, а также видеосоветы.
Форма и образцы пояснений
По всем отчетам, кроме декларации по НДС, подать письменные пояснения в налоговую инспекцию вы вправе в произвольной форме — как на бумаге, так и в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК, письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231). Ниже — памятка и общие правила оформления ответа на требование, конструктор пояснений, а также интерактивный помощник, в котором можно найти подходящий образец пояснений.
Памятка по пояснениям в ИФНС
В каких случаях подавать. Подайте пояснения на требование, если в отчетности нет ошибок. В пояснениях объясните причины расхождений и что они допустимы. Подать пояснения также можно, когда ошибка не привела к занижению налоговой базы, в таком случае уточненка необязательна. Вместо пояснений или в дополнение к ним можно подать уточненку, но в данном случае это право, а не обязанность.
При ошибках в отчетности, которые привели к занижению налоговой базы, подайте уточненную декларацию – это ваша обязанность (п. 1 ст. 81 НК). Пояснения составлять не требуется, но можно дополнительно ответить на требование ИФНС. За отсутствие пояснений при подаче уточненки не штрафуют, ответом на требование будет представление уточненки (п. 3 ст. 88 НК).
Как ответить и какие документы приложить. Пояснения должны объяснять причины расхождений, которые инспекторы нашли при камеральной проверке вашей отчетности. Ответ на требование должен содержать:
При ошибках в отчетности, которые привели к занижению налоговой базы, подайте уточненную декларацию – это ваша обязанность (п. 1 ст. 81 НК). Пояснения составлять не требуется, но можно дополнительно ответить на требование ИФНС. За отсутствие пояснений при подаче уточненки не штрафуют, ответом на требование будет представление уточненки (п. 3 ст. 88 НК).
Как ответить и какие документы приложить. Пояснения должны объяснять причины расхождений, которые инспекторы нашли при камеральной проверке вашей отчетности. Ответ на требование должен содержать:
- реквизиты ИФНС, в которую направляете пояснения;
- реквизиты самой организации или ИП;
- реквизиты требования ИФНС, на которое даете пояснения;
- название отчета, по которому даете пояснения, и его период;
- пояснения причин расхождений и что это не ошибка, поэтому уточненка не требуется.
Видеоинструкция. Нужно ли отвечать на требование инспекции по ее форме
Когда расхождения не являются ошибкой, в пояснениях пропишите: «Ошибок в отчете нет», «Нет оснований для подачи уточенных отчетов». Далее объясните, из-за чего эти расхождения возникли. Объем пояснений не ограничен, и нет норм, которые бы регулировали степень детализации ответа. Главное, чтобы из пояснений можно было сделать однозначный вывод о причинах расхождений показателей в отчете.
К пояснениям вы вправе приложить выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы – это ваше право, а не обязанность (п. 3, 4 ст. 88 НК). Например, копии книги доходов и расходов, бухгалтерских справок, платежной ведомости по зарплате, положения о премировании, приказов.
Как подать. Пояснения подайте на бумаге или в электронном виде. Исключение — пояснения к декларации по НДС. Их подавайте в электронном виде по ТКС (п. 3, 4 ст. 88 НК, письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231). В какой срок подать пояснения в ФНС и какие штрафы грозят за их нарушение — в отдельном разделе.
К пояснениям вы вправе приложить выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы – это ваше право, а не обязанность (п. 3, 4 ст. 88 НК). Например, копии книги доходов и расходов, бухгалтерских справок, платежной ведомости по зарплате, положения о премировании, приказов.
Как подать. Пояснения подайте на бумаге или в электронном виде. Исключение — пояснения к декларации по НДС. Их подавайте в электронном виде по ТКС (п. 3, 4 ст. 88 НК, письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231). В какой срок подать пояснения в ФНС и какие штрафы грозят за их нарушение — в отдельном разделе.
