Проверьте льготы по уплате НДС и взносам: как снизить платежи
Главное в статье: поправки в Налоговый кодекс избавили бизнес от двойного налогообложения и упростили получение льгот.
Президент подписал поправки к Налоговому кодексу для плавной адаптации бизнеса к изменениям, вступившим в силу с этого года (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104‑ФЗ).
При переходе на уплату НДС можно вычесть налог из старых авансов. Упрощенцы, которые стали платить НДС, вправе уменьшить вычет с авансов, полученных до перехода на уплату налога. Бизнес озвучил эту проблему в прошлом году, когда упрощенцы впервые перешли на уплату НДС. Доходы на упрощенке признают кассовым методом: если компания получила полную оплату до того, как перешла на уплату НДС и отгрузила товар, то приходилось платить упрощенный налог со всей суммы, а после отгрузки еще и перечислять НДС. Вычесть сумму налога из ранее полученного аванса было нельзя.
Поправки избавили бизнес от двойного налогообложения. Продавец вправе снизить доходы на сумму НДС, начисленную при отгрузке в счет аванса, который он получил до перехода на уплату НДС и учел в доходах в предыдущие периоды. Правило касается и прошлогодних доходов. Так, если компания получила аванс в 2024 году, а платит НДС с 2025-го, доходы этого периода можно снизить на сумму НДС, рассчитанную на дату отгрузки.
Послабления ввели и для предпринимателей, применявших патент. Если бизнесмен в 2025 году работал на патенте, а с 2026‑го стал плательщиком НДС на общей или упрощенной системе, он может принять к вычету НДС за покупки во время работы на патенте в 2025‑м. Главное, чтобы товары, налог с которых принимают к вычету, не использовали при применении патента.
Некоторые предприниматели на УСН могут не платить НДС. Льгота касается индивидуальных предпринимателей, которые в 2025 году превысили лимит в 20 млн руб. только из‑за процентов по вкладам и остаткам на счетах. Чтобы проверить право на освобождение, из общего дохода за 2025 год необходимо вычесть сумму таких процентов. При этом весь доход за год не должен превышать 60 млн руб.
Правило действует и для предпринимателей, которые работали на патенте, но с 2026 года потеряли на него право. Освобождение распространяется на правоотношения с 1 апреля 2026 года. Поэтому НДС за I квартал следует отражать по общим правилам.
Малые компании общепита освободили от уплаты НДС до конца года. Чтобы не платить налог, общепит обязан выполнять следующие требования: доля доходов от основного вида деятельности — не менее 70 процентов, а средняя зарплата сотрудников — не ниже средней по отрасли в регионе. Компании с зарплатами в 2025 году ниже среднеотраслевого уровня не могли получить освобождение. Если у предпринимателя вообще не было работников, то в 2026 году, согласно прежним нормам, он также был не вправе применять льготу по НДС (письмо Минфина от 07.10.2025 № 03‑07‑07/96885).
Благодаря поправкам небольшие компании общепита получили послабления. Кафе и рестораны, доход которых за 2025 год не превысил 60 млн руб., освободили от уплаты НДС независимо от уровня зарплаты персонала. Главное, чтобы соблюдалась доля выручки от основного вида деятельности. Льгота действует с 1 апреля и до конца 2026 года, поэтому компаниям нужно скорректировать выбитые в апреле чеки, иначе с них могут взыскать НДС.
Стало проще получить льготу по взносам. Малые и средние компании, которые работают в приоритетных отраслях экономики, получили ряд послаблений. Теперь для льготного тарифа можно учитывать выручку от всех видов деятельности из правительственного перечня (распоряжение от 27.12.2025 № 4125‑р). Суммарная доля выручки от такой деятельности должна составлять не менее 70 процентов, иначе права на пониженный тариф не будет.
При установлении льгот для обрабатывающих производств не будут учитывать показатели дохода за прошлый год. Пропорции выручки будут проверять только за текущие периоды. Поправки действуют ретроспективно — с 1 января, поэтому компании вправе пересчитать взносы с начала года.
Президент подписал поправки к Налоговому кодексу для плавной адаптации бизнеса к изменениям, вступившим в силу с этого года (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104‑ФЗ).
При переходе на уплату НДС можно вычесть налог из старых авансов. Упрощенцы, которые стали платить НДС, вправе уменьшить вычет с авансов, полученных до перехода на уплату налога. Бизнес озвучил эту проблему в прошлом году, когда упрощенцы впервые перешли на уплату НДС. Доходы на упрощенке признают кассовым методом: если компания получила полную оплату до того, как перешла на уплату НДС и отгрузила товар, то приходилось платить упрощенный налог со всей суммы, а после отгрузки еще и перечислять НДС. Вычесть сумму налога из ранее полученного аванса было нельзя.
Поправки избавили бизнес от двойного налогообложения. Продавец вправе снизить доходы на сумму НДС, начисленную при отгрузке в счет аванса, который он получил до перехода на уплату НДС и учел в доходах в предыдущие периоды. Правило касается и прошлогодних доходов. Так, если компания получила аванс в 2024 году, а платит НДС с 2025-го, доходы этого периода можно снизить на сумму НДС, рассчитанную на дату отгрузки.
Послабления ввели и для предпринимателей, применявших патент. Если бизнесмен в 2025 году работал на патенте, а с 2026‑го стал плательщиком НДС на общей или упрощенной системе, он может принять к вычету НДС за покупки во время работы на патенте в 2025‑м. Главное, чтобы товары, налог с которых принимают к вычету, не использовали при применении патента.
Некоторые предприниматели на УСН могут не платить НДС. Льгота касается индивидуальных предпринимателей, которые в 2025 году превысили лимит в 20 млн руб. только из‑за процентов по вкладам и остаткам на счетах. Чтобы проверить право на освобождение, из общего дохода за 2025 год необходимо вычесть сумму таких процентов. При этом весь доход за год не должен превышать 60 млн руб.
Правило действует и для предпринимателей, которые работали на патенте, но с 2026 года потеряли на него право. Освобождение распространяется на правоотношения с 1 апреля 2026 года. Поэтому НДС за I квартал следует отражать по общим правилам.
Малые компании общепита освободили от уплаты НДС до конца года. Чтобы не платить налог, общепит обязан выполнять следующие требования: доля доходов от основного вида деятельности — не менее 70 процентов, а средняя зарплата сотрудников — не ниже средней по отрасли в регионе. Компании с зарплатами в 2025 году ниже среднеотраслевого уровня не могли получить освобождение. Если у предпринимателя вообще не было работников, то в 2026 году, согласно прежним нормам, он также был не вправе применять льготу по НДС (письмо Минфина от 07.10.2025 № 03‑07‑07/96885).
Благодаря поправкам небольшие компании общепита получили послабления. Кафе и рестораны, доход которых за 2025 год не превысил 60 млн руб., освободили от уплаты НДС независимо от уровня зарплаты персонала. Главное, чтобы соблюдалась доля выручки от основного вида деятельности. Льгота действует с 1 апреля и до конца 2026 года, поэтому компаниям нужно скорректировать выбитые в апреле чеки, иначе с них могут взыскать НДС.
Стало проще получить льготу по взносам. Малые и средние компании, которые работают в приоритетных отраслях экономики, получили ряд послаблений. Теперь для льготного тарифа можно учитывать выручку от всех видов деятельности из правительственного перечня (распоряжение от 27.12.2025 № 4125‑р). Суммарная доля выручки от такой деятельности должна составлять не менее 70 процентов, иначе права на пониженный тариф не будет.
При установлении льгот для обрабатывающих производств не будут учитывать показатели дохода за прошлый год. Пропорции выручки будут проверять только за текущие периоды. Поправки действуют ретроспективно — с 1 января, поэтому компании вправе пересчитать взносы с начала года.
Источник: Федеральный закон от 25.04.2026 № 104‑ФЗ
Информационный источник публикации Актион МЦФЭР
Источник изображения Freepik
