СПЕЦПРОЕКТ. Как законно снизить налоги и взносы

Способы экономии

Чаще всего налоги и взносы экономят, снижая их сумму, которая подлежит уплате в бюджет. Для этого увеличивают расходы, заменяют выплаты на необлагаемые и т.д. Другие способы основаны на том, чтобы отложить уплату налогов. Для этого ускоряют вычеты или признание расходов, откладывают начисление НДС и т.д. и вы получаете выгоду за счет того, что не надо отвлекать оборотные средства раньше времени. При реализации любого способа, учтите общие меры безопасности и используйте памятку для проверки способа на риски.

Мы собрали самые популярные способы и разделили их по степени риска, так как абсолютно безопасного способа налогового планирования не существует. Каждый способ оценили по светофору рисков – низкий, средний и высокий.

(риск низкий) Вероятность претензий низкая, если все документы правильно оформлены, а действия экономически обоснованны. К способам с низким риском относится экономия с помощью учетной политики или использование выгодных норм НК.
(риск средний) Претензии налоговиков возможны. Способы экономии основаны на использовании более выгодной формы сделки, например выплата арендной платы вместо премии работнику. Если налогоплательщик сможет экономически обосновать свои действий, то сможет защитить экономию.
(риск высокий) Вероятность претензий велика, даже несмотря на оформление документов надлежащим образом. Налоговики оспаривают такую экономию в суде. Судебная практика не определена, есть решения в пользу обеих сторон. Налогоплательщики продолжают применять такие способы из-за большой суммы экономии, которую они могут принести. Пример способа с высоким уровнем риска – дробление бизнеса.

Из-за меняющейся судебной практики, новых писем чиновников и изменений в НК рискованность способов может измениться, поэтому ее важно постоянно отслеживать. Кликните на любой способ налоговой экономии в разделах ниже, чтобы перейти к описанию сути способа, возможным рискам и мерам безопасности.

Помощник по выбору способа

Интерактивный помощник поможет подобрать подходящий вам способ налогового планирования исходя из особенностей деятельности и какие доходы и расходы у вас есть. Выберите с помощью чего хотите снизить налоги и взносы и перейдите в подходящий способ, в нем вы найдете полное описание способа экономии с примером, оценку рисков и меры безопасности.

Страховые взносы и НДФЛ

Чтобы снизить страховые взносы и НДФЛ, премию или повышение оклада сотрудника заменяют необлагаемыми выплатами или заключают с ним договор, выплаты по которому не облагаются взносами. Использовать такую оптимизацию, чтобы снизить официальную зарплату, опасно. Ниже перечислены способы со степенью риска в виде светофора. Кликнув по ним, вы перейдете к сути экономии, оценке риска и конкретным мерам безопасности.

Вид выплаты

Заменить премию компенсацией, которая не облагается НДФЛ и взносами
Заменить разовую премию займом с прощением долга, чтобы уменьшить взносы
Заключать ГПД с самозанятыми вместо трудовых договоров
Заменить премию платой за аренду имущества сотрудника, чтобы уменьшить взносы
Начислять выплаты на сотрудника, чьи доходы превышают предел и облагаются по пониженному тарифу

Как снизить налоговые риски по договору подряда с физлицом

Налог на прибыль

Плательщики налога на прибыль могут выбирать наиболее выгодные способы учета доходов и расходов. Чтобы снизить налог на прибыль, организации сдвигают отгрузки и даты сдачи работ, пораньше списывают дебиторку или откладывают списание кредиторки, используют резервы и перераспределяют средства внутри группы компаний. Ниже перечислены способы со степенью риска в виде светофора. Кликнув по ним, вы перейдете к сути экономии, оценке риска и конкретным мерам безопасности.

Учет доходов и расходов

Выбрать выгодный метод списания сырья и материалов
Увеличить нормативы расходов на ГСМ, чтобы признать больше расходов
Выбрать выгодный учет прямых расходов
Использовать поэтапную сдачу работ, чтобы позже признать доход
Учесть спецодежду как форменную, чтобы признать расходы сверх норм
Оформить расходы на корпоратив в виде представительских

Резервы

Создать резерв по сомнительным долгам, чтобы быстрее учесть долги в расходах
Создать резерв на ремонт, чтобы раньше признавать расходы

Аренда

Заключать договор аренды вместо ссуды, чтобы продолжать амортизацию
Заключать договор аренды на срок менее года, чтобы не регистрировать его

Задолженность

Прервать срок исковой давности по просроченной кредиторке, чтобы отложить признание дохода
Обосновать прощение долга, чтобы признать расходы

Перераспределение внутри группы компаний

Перераспределить деньги в группе компаний через займы
Уменьшить налог в группе компаний при помощи штрафов по договорам
Перевести выполнение работ и услуг на компании с льготным режимом
Уплатить проценты по кредиту за дружественную компанию

НДС

Снизить платежи по НДС компания или ИП могут способами, которые напрямую предусмотрены в НК: нулевая ставка и освобождение от НДС как всей деятельности, так и отдельных операций. Кроме этого, на практике снижают НДС, уменьшая сумму выручки, увеличивая вычеты или перенося уплату налога на более поздний срок, меняя условия договоров с контрагентами. Ниже перечислены способы со степенью риска в виде светофора. Кликнув по ним, вы перейдете к сути экономии, оценке риска и конкретным мерам безопасности.

Льготы

Воспользоваться льготами, чтобы не платить НДС

Авансы

Перенести сроки авансов, чтобы отложить уплату НДС
Заменить аванс займом, чтобы не платить НДС

Сумма выручки

Заменить часть выручки на проценты по коммерческому кредиту, чтобы снизить НДС
Включить компенсацию коммуналки в арендную плату, чтобы увеличить вычет у арендатора
Снизить договорную цену и установить неустойку, чтобы снизить НДС

Поощрения покупателю

Установить поощрение, которое изменяет цену, чтобы снизить НДС у продавца
Установить поощрение, которое не влияет на цену, чтобы увеличить вычет покупателя

Продажа имущества

Включить часть входного НДС в стоимость имущества, чтобы снизить налог при перепродаже
Продать имущество путем продажи доли в уставном капитале, которая не облагается НДС

Вычеты

Приобрести имущество и передать его в аренду неплательщику НДС, чтобы вместо него заявить вычет
Перейти с УСН на ОСНО по завершении строительства недвижимости, чтобы принять НДС к вычету

УСН и АУСН

Компания или ИП могут применять упрощенку, пока их выручка или численность сотрудников не превышает установленные лимиты. Смотрите способы, которые используют на практике, чтобы сохранить право на УСН, ускорить признание расходов или уменьшить налоговую базу. Ниже перечислены способы со степенью риска в виде светофора. Кликнув по ним, вы перейдете к сути экономии, оценке риска и конкретным мерам безопасности.

Получить все материалы