Поправки в НК: законопроект на рассмотрении в Госдуме
В Госдуму внесен законопроект с поправками к первой и второй частям НК. Изменения коснутся и физических, и юридических лиц в части налогового администрирования, расчета и уплаты НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, имущественных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов. В новости – краткий обзор изменений.
Налоговое администрирование
Компаниям не нужно будет получать квитанцию об отправке документов по ТКС. Документ будет считаться полученным автоматически на шестой день после отправки. ФНС не сможет блокировать счета компаний, если они не передали в налоговую квитанцию о приеме в электронном виде требования о представлении документов, пояснений и уведомления о вызове.
Для компаний, которые сдают нулевую налоговую отчетность, законопроект предусматривает снижение количества отчетных документов. Теперь единую декларацию нужно будет сдавать разово – после прекращения деятельности. Сейчас – ежеквартально.
Для участников налогового мониторинга хотят снизить «пороговые» суммы: по оборотам – с 1 млрд руб. до 800 млн руб. в год, по уплаченным налогам – со 100 млн руб. до 80 млн руб.
Для предоставления инвестиционного налогового кредита, отсрочки, рассрочки налоговых платежей ФНС будет оценивать ликвидность имущества претендента в целях залога.
Из единого налогового платежа предлагают исключить суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение некоторых категорий работников: членов экипажа гражданской авиации, работников угольной промышленности. Указанные суммы будут учтены при расчете доплаты к пенсии.
Граждане смогут использовать вместо ИНН номер записи единого федерального информационного регистра, куда вносятся сведения о населении РФ. Данные о многодетном статусе Социальный фонд будет передавать напрямую ФНС, чтобы налоговая автоматически предоставляла льготы для этой категории граждан.
Налог на прибыль организаций
Законопроект исключает требование о составе активов эмитента для нулевой ставки по налогу на прибыль при продаже небольших пакетов акций – до 1 процента. Сейчас в составе активов должно быть не более 50 процентов недвижимого имущества на территории РФ.
Временно, до 31 декабря 2026 года, доходы от санкций, присужденных к взысканию с иностранных компаний из недружественных стран или российских компаний – солидарных ответчиков, нужно будет учитывать при расчете налога на прибыль по факту получения денег. Аналогичный учет планируется по расходам российских компаний, которые выступают ответчиками в судах других государств.
Компаниям из ИT и радиоэлектронного секторов придется ограничить круг лиц из их группы компаний исключительно российскими организациями, чтобы применить пониженные ставки налога на прибыль.
Налог на добычу полезных ископаемых
При расчете НДПИ на концентраты и другие полупродукты платины и металлов платиновой группы будет применяться рентный коэффициент.
Имущественные налоги
Определены порядок перерасчета и сроки уплаты пересчитанных имущественных налогов физических лиц: не позднее 28-го числа третьего месяца после перерасчета.
Специальные налоговые режимы
Деньги за изъятую недвижимость для госнужд исключаются из состава доходов при ЕСН и УСН.
Уточнен порядок применения повышенных налоговых ставок – 8 и 20 процентов, если доход упрощенцев превысил установленный лимит: их нужно будет применять начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов, до окончания налогового периода.
Страховые взносы
Плательщики страховых взносов, которые не осуществляли деятельность в отдельные периоды, смогут подать заявление и не платить страховые взносы за это время.
Уточнен порядок определения дохода ИП, адвокатами, нотариусами и иными лицами, которые занимаются частной практикой и платят НДФЛ.
НДФЛ
Не будут облагаться налогом компенсационные выплаты при увольнении: трехмесячный средний заработок для всех граждан и шестимесячный – для жителей Крайнего Севера.
Не надо будет платить налог на доход в виде жилья и земельных участков, которые получены от государства бесплатно или с частичной оплатой. Изменено налогообложение доходов от продажи жилья, которое получено при разделе: объединении, выделении, перераспределении.
Власти субъектов смогут сами устанавливать минимальный срок владения недвижимостью для целей налогообложения.
Родители и опекуны детей, которые признаны судом недееспособными, смогут получить соцвычеты на медицину детям независимо от их возраста.
Для доходов в виде процентов по вкладам предлагают установить сумму необлагаемого дохода, а также изменить налогообложение долгосрочных вкладов.
Налоговое администрирование
Компаниям не нужно будет получать квитанцию об отправке документов по ТКС. Документ будет считаться полученным автоматически на шестой день после отправки. ФНС не сможет блокировать счета компаний, если они не передали в налоговую квитанцию о приеме в электронном виде требования о представлении документов, пояснений и уведомления о вызове.
Для компаний, которые сдают нулевую налоговую отчетность, законопроект предусматривает снижение количества отчетных документов. Теперь единую декларацию нужно будет сдавать разово – после прекращения деятельности. Сейчас – ежеквартально.
Для участников налогового мониторинга хотят снизить «пороговые» суммы: по оборотам – с 1 млрд руб. до 800 млн руб. в год, по уплаченным налогам – со 100 млн руб. до 80 млн руб.
Для предоставления инвестиционного налогового кредита, отсрочки, рассрочки налоговых платежей ФНС будет оценивать ликвидность имущества претендента в целях залога.
Из единого налогового платежа предлагают исключить суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение некоторых категорий работников: членов экипажа гражданской авиации, работников угольной промышленности. Указанные суммы будут учтены при расчете доплаты к пенсии.
Граждане смогут использовать вместо ИНН номер записи единого федерального информационного регистра, куда вносятся сведения о населении РФ. Данные о многодетном статусе Социальный фонд будет передавать напрямую ФНС, чтобы налоговая автоматически предоставляла льготы для этой категории граждан.
Налог на прибыль организаций
Законопроект исключает требование о составе активов эмитента для нулевой ставки по налогу на прибыль при продаже небольших пакетов акций – до 1 процента. Сейчас в составе активов должно быть не более 50 процентов недвижимого имущества на территории РФ.
Временно, до 31 декабря 2026 года, доходы от санкций, присужденных к взысканию с иностранных компаний из недружественных стран или российских компаний – солидарных ответчиков, нужно будет учитывать при расчете налога на прибыль по факту получения денег. Аналогичный учет планируется по расходам российских компаний, которые выступают ответчиками в судах других государств.
Компаниям из ИT и радиоэлектронного секторов придется ограничить круг лиц из их группы компаний исключительно российскими организациями, чтобы применить пониженные ставки налога на прибыль.
Налог на добычу полезных ископаемых
При расчете НДПИ на концентраты и другие полупродукты платины и металлов платиновой группы будет применяться рентный коэффициент.
Имущественные налоги
Определены порядок перерасчета и сроки уплаты пересчитанных имущественных налогов физических лиц: не позднее 28-го числа третьего месяца после перерасчета.
Специальные налоговые режимы
Деньги за изъятую недвижимость для госнужд исключаются из состава доходов при ЕСН и УСН.
Уточнен порядок применения повышенных налоговых ставок – 8 и 20 процентов, если доход упрощенцев превысил установленный лимит: их нужно будет применять начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов, до окончания налогового периода.
Страховые взносы
Плательщики страховых взносов, которые не осуществляли деятельность в отдельные периоды, смогут подать заявление и не платить страховые взносы за это время.
Уточнен порядок определения дохода ИП, адвокатами, нотариусами и иными лицами, которые занимаются частной практикой и платят НДФЛ.
НДФЛ
Не будут облагаться налогом компенсационные выплаты при увольнении: трехмесячный средний заработок для всех граждан и шестимесячный – для жителей Крайнего Севера.
Не надо будет платить налог на доход в виде жилья и земельных участков, которые получены от государства бесплатно или с частичной оплатой. Изменено налогообложение доходов от продажи жилья, которое получено при разделе: объединении, выделении, перераспределении.
Власти субъектов смогут сами устанавливать минимальный срок владения недвижимостью для целей налогообложения.
Родители и опекуны детей, которые признаны судом недееспособными, смогут получить соцвычеты на медицину детям независимо от их возраста.
Для доходов в виде процентов по вкладам предлагают установить сумму необлагаемого дохода, а также изменить налогообложение долгосрочных вкладов.
